СНР для малого бизнеса изменения в 2024 году

 10.07.2024

СНР для малого бизнеса изменения в 2024 году

Проект нового Налогового Кодекса Республики Казахстан объединяет два ключевых режима налогообложения: упрощёнка и розничный налог.

На их смену приходит специальный налоговый режим (СНР) для малого бизнеса, который частично включает в себя условия упрощёнки и розничного налога.

Процентная ставка: СНР использует процентную ставку, взятую из Розничного налога, но с уменьшенным размером (даже меньше, чем у упрощёнки)

Ставки:
* 2%: при работе с физическими лицами, а также с ИП и ТОО, которые не включают расходы в расчёт налога.
* 8%: при работе с налогоплательщиками, которые включают расходы в расчёт налога.

Ставки на примере общепита:

Кафе в основном будет работать по ставке 2%, так как их клиенты, как правило, обычные физлица, которым оказывает услугу заведение

Из документов об оказании услуги, как правило, только кассовый чек для клиента.

НО

➡️ Если в кафе заказывают банкет на корпоративное мероприятие, то есть Заказчик ИП или ТОО на общем режиме налогообложения, и следовательно он возьмёт на расходы затраты по банкету при расчёте чистой прибыли своей компании,

ТОГДА

Ставка налога 8%❗️

Тогда такой клиент, попросит выписать документы и, скорее всего ЭСФ на банкет.

Но совсем не обязательно, что ЭСФ это автоматически 8%. Нет, если оно выписано для ИП или юрлицо - не на общем режиме.

На примере сдачи коммерческого помещения в аренду:

➡️ Сдаёте офис арендатору - ИП на режиме для малого бизнеса, выписали ему ЭСФ (так как обязаны, если стоимость аренды более 100 МРП) - здесь налог 2%.

Так, как расходная часть на режиме «малого бизнеса» не предусмотрена поэтому тут чистые 2%, даже с учётом того, что это «компания» арендует коммерческое помещение и ему было выписано ЭСФ.

Как узнать, на каком режиме находится Ваш контрагент. Пока только со слов самого контрагента.

Поэтому, для оптимизации налогов, при выписке первых документов своим клиентам или заключении договора можно заготовить шаблонное письмо, в котором будет говорится, о том что компания покупатель/или арендатор не возьмёт (или возьмет услугу/товар в расходы компании), и тогда применять нужную ставку.

Также можно предусмотреть примечание к акту выполненных работ или расходной накладной о том, что данные суммы не берутся на вычет.

Так сейчас делают на режиме Розничном налога.

То есть в будущем СНР для малого бизнеса надо вести Раздельный налоговый учет доходов. НО, всё это только после принятие Проекта Налогового Кодекса.