Основные положения касательно обязательного социального медицинского страхования.

Уважаемые клиенты!

Основные положения касательно обязательного социального медицинского страхования (далее ОСМС) отражены в Законе РК "Об обязательном социальном медицинском страховании" от 16 ноября 2015 года № 405-V. Правила по исчислению (удержанию) и перечислению отчислений и (или) взносов на данный момент находятся на стадии проекта и не являются утвержденными.

Категории, начало осуществления отчислений/взносов, объекты исчисления Выделяют 2 вида перечисления по ОСМС: взносы и отчисления. Вид Плательщики Взносы • Государство; • Работники; • Индивидуальные предприниматели; • Физические лица, получающие доходы по договорам ГПХ. Плательщиками взносов не являются иностранцы и лица без гражданства. Отчисления • Работодатели Взносы государства за граждан, установленных в подпунктах 1), 2), 3), 4), 5), 6), 7), 8), 9), 10), 14) и 15) пункта 4 статьи 28 Закона: с 1 июля 2017 года – 4% от объекта исчисления; с 1 января 2018 года – 5% от объекта исчисления; с 1 января 2023 года – 6% от объекта исчисления; с 1 января 2024 года – 7% от объекта исчисления. Объектом исчисления взносов государства является среднемесячная заработная плата, предшествующая двум годам текущего финансового года, определяемая уполномоченным органом в области государственной статистики Отчисления работодателей: с 1 января 2017 года – 2% от объекта исчисления отчислений; с 1 января 2018 года – 3% от объекта исчисления отчислений; с 1 января 2019 года – 4% от объекта исчисления отчислений; с 1 января 2020 года – 5% от объекта исчисления отчислений. Объектом исчисления отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов. Доходами работников являются доходы, начисленные работодателями, за исключением доходов, с которых не уплачиваются отчисления и взносы, определяемых уполномоченным органом. Взносы работников: с 1 января 2019 года – 1% от объекта исчисления взносов; с 1 января 2020 года – 2% от объекта исчисления взносов. Объектом исчисления являются доходы работников. Доходами работников, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями, за исключением доходов, с которых не уплачиваются отчисления и взносы, определяемых уполномоченным органом. Взносы индивидуальных предпринимателей, физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ: с 1 января 2017 года – 2% от объекта исчисления взносов; с 1 января 2018 года – 3% от объекта исчисления взносов; с 1 января 2019 года – 5% от объекта исчисления взносов; с 1 января 2020 года – 7% от объекта исчисления взносов. Объектом исчисления являются доходы. Доходами ИП, применяющих ОУР, являются доходы, полученные ими в результате осуществления предпринимательской деятельности с учетом вычетов, установленных налоговым законодательством РК. Доходом ИП, применяющего СНР для субъекта малого бизнеса, главы и (или) члена КХ или ФХ, применяющего СНР для Кх и Фх, является 1 МЗП. Доходами физического лица по договорам ГПХ являются все начисленные доходы по данным договорам, за исключением доходов, с которых не уплачиваются взносы, определяемых уполномоченным органом. Важно! В соответствии с концепцией проекта Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам обязательного социального медицинского страхования» планируется перенести начало осуществления взносов и отчислений: • взносы государства - на 1 января 2018 год; • отчисления работодателей – на 1 июля 2017 года; • взносы физических лиц по договорам ГПХ – на 1 июля 2017 года. Законодательно перенос не утвержден!

Напомним, в прошлом году для участия в розыгрышах алматинцами было представлено более 150 тыс. чеков. Благодаря этому, в городе Алматы, на налоговый учет было поставлено на регистрационный учет более 3 тысяч работавших нелегально индивидуальных предпринимателей, зарегистрировано около 5 тысяч контрольно-кассовых аппаратов.Таким образом, принявшие участие в акции казахстанцы могут внести свой вклад в сокращение размеров теневой экономики и стимулирование добросовестной конкуренции среди предпринимателей.

Освобождаются от уплаты взносов/отчислений (за данные категории взносы осуществляет государство): 1) дети; 2) многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» I и II степени; 3) участники и инвалиды ВОВ; 4) инвалиды; 5) лица, зарегистрированные в качестве безработных; 6) лица, обучающиеся и воспитывающиеся в интернатных организациях; 7) лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования в форме резидентуры; 8) лица, находящиеся в отпусках в связи с рождением ребенка (детей), усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет; 9) неработающие беременные женщины, а также неработающие лица, фактически воспитывающие ребенка (детей) до достижения им (ими) возраста трех лет; 10) пенсионеры; 11) военнослужащие; 12) сотрудники специальных государственных органов; 13) сотрудники правоохранительных органов; 14) лица, отбывающие наказание по приговору суда в учреждениях уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы (за исключением учреждений минимальной безопасности); 15) лица, содержащиеся в изоляторах временного содержания и следственных изоляторах.

2. Формулы расчета взносов и отчислений Пределы Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления отчислений и (или) взносов, не должен превышать 15 МЗП. В случае если объект исчисления отчислений и (или) взносов за календарный месяц менее 1 МЗП, отчисления и (или) взносы исчисляются и перечисляются исходя из 1МЗП. Отчисления работодателей Отчисления на ОСМС = Объект исчисления*Ставка текущего периода Объект исчисления - расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов. Доходами работников являются доходы, начисленные работодателями, за исключением доходов, с которых не уплачиваются отчисления и взносы, определяемых уполномоченным органом. Взносы работников Взносы на ОСМС = Объект исчисления*Ставка текущего периода Объект исчисления - доходы, начисленные работодателями, за исключением доходов, с которых не уплачиваются отчисления и взносы, определяемых уполномоченным органом. Взносы индивидуальных предпринимателей Взносы на ОСМС = Объект исчисления*Ставка текущего периода Объект исчисления для ИП на ОУР - доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности с учетом вычетов, установленных налоговым законодательством РК. Объект исчисления для ИП на СНР - доход в размере 1 МЗП, установленной на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Взносы физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ Взносы на ОСМС = Объект исчисления*Ставка текущего периода Объект исчисления - начисленные доходы по договорам ГПХ, за исключением доходов, с которых не уплачиваются взносы, определяемых уполномоченным органом. Доходы, с которых не удерживаются отчисления (взносы). Отчисления (взносы) не удерживаются со следующих выплат и доходов: 1) компенсации работникам при разъездном характере работы; 2) компенсации при служебных командировках; 3) компенсации расходов при переводе работника на работу в другую местность за счет средств бюджета; 4) полевое довольствие работников; 5) расходы на обеспечение лиц, работающим вахтовым методом; 6) расходы, связанные с доставкой работников; 7) стоимость выданной специальной одежды; 8) расходы работодателя на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника; 9) расходы на проживание, медицинское страхование, проезд физического лица-нерезидента от автономной организацией образования; 10) пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета; 11) пособие к отпуску на оздоровление; 12) выплаты для оплаты медицинских услуг, при рождении ребенка, на погребение в пределах 8 месячных заработных плат; 13) страховые премии, уплачиваемые работодателем; 14) стипендии.

3. Порядок и сроки перечисления взносов и отчислений Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются через Государственную корпорацию на счет фонда. Перечисление отчислений и (или) взносов производится плательщиком путем безналичных платежей. Индивидуальные предприниматели, налоговые агенты, использующие труд физических лиц по договорам ГПХ, не имеющие счетов в банках и организациях, вносят отчисления и (или) взносы наличными деньгами в банк для их последующего перечисления в фонд. Перечисление отчислений и (или) взносов осуществляется электронными платежными поручениями с приложением списка работников, индивидуальных предпринимателей, физических лиц по договорам ГПХ, которые произвели отчисления и (или) взносы. Список содержит ИИН, фамилию, имя, отчество (при его наличии), дату рождения, сумму отчисления и (или) взноса, период, за который уплачиваются отчисления и (или) взносы. Отчисления работодателей Начисленные и удержанные взносы и отчисления перечисляются работодателем не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. По решению юридического лица-резидента его филиалы и представительства могут рассматриваться в качестве плательщиков отчислений и взносов. Работодатель обязан ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, представлять работникам, за которых уплачиваются отчисления и (или) взносы, сведения об исчисленных (удержанных) и перечисленных отчислениях и (или) взносах. Взносы работников Исчисление (удержание) и перечисление взносов работников в фонд ежемесячно осуществляются работодателями за счет доходов работников. Взносы индивидуальных предпринимателей Исчисление и уплата взносов ИП на ОУР осуществляются самостоятельно путем прямого зачисления средств через Государственную корпорацию на счет фонда не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Исчисление и уплата взносов ИП на СНР - в срок, предусмотренный налоговым законодательством РК. Взносы физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ Исчисление (удержание) и перечисление взносов физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, в фонд осуществляются ежемесячно за счет доходов таких физических лиц налоговыми агентами. Своевременно не перечисленные суммы отчислений и (или) взносов взыскиваются органами государственных доходов и подлежат перечислению плательщиком на счет фонда с начисленной пеней в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком РК, за каждый день просрочки (включая день оплаты в фонд).

Источник: http://pro1c.kz/news/zakonodatelstvo/obyazatelnoe-sotsialnoe-meditsinskoe-strakhovanie/
© pro1c.kzм

Об изменении административного кодекса за непредоставлении информации о зарубежных счетах.

Уважаемые клиенты!

Информируем Вас о том, что граждане Казахстана, имеющие деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, обязаны предоставлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу, один раз в год, до 31 марта года, следующего за отчетным.

С 1 января 2017 года введен административный штраф по ч. 3 ст. 275 КоАП РК, согласно которой, непредоставление декларации или неотражение в декларации сведений о всех счетах, предусмотрен штраф 250 МРП за каждый сокрытый счет, несмотря на то, какая сумма содержится на этом счете. Нужно отметить, что ранее было предусмотрено лишь предупреждение.

Также, введена обязанность сдачи декларации, при наличии иностранного недвижимого имущества, ценных бумаг и долей участия. Такую декларацию нужно сдавать до 31 марта 2018 года, или оплатить штраф в размере 250 МРП за каждое в отдельности неотраженное имущество.

Согласно закону подача декларации возможна в любое время и если это сделать до налоговой проверки, то штраф не накладывается.

Постановка на учет по НДС. Поэтапное снижение минимума оборота по реализации.

Уважаемые клиенты!

Изменили норму об установлении минимального порога обязательной постановке на учет по НДС с 3234-кратный размер МРП (7 337 946 тенге в год) до 15 000 МРП (поэтапно).

• 1. С 1 января 2017 года - 30 000 МРП (старая норма);
• 2. С 1 января 2018 года - 25 000 МРП в год;
• 3. С 1 января 2019 года - 20 000 МРП в год;
• 4. С 1 января 2020 года - 15 000 МРП в год.

Отчетность по имуществу сдается в период до 31 марта 2017 года (по общему режиму дополнительно до 15 февраля 2017 года). Нововведением этого года является перевод жилых помещений, используемых для сдачи в аренду или в коммерческих целях, в разряд налогообложения физических лиц, то есть по ним с 1 января 2017 года отчетность не сдается, а налог оплачивается по квитанции, как за квартиру.

В отношении же нежилых помещений управлениями государственных доходов запущен камеральный контроль по налогооблагаемой базе имущественного налога. По результатам которого в извещениях предпринимателям указывается, что "... ежегодно необходимо проводить переоценку основных средств. ...". То есть теперь проведение оценки проверяется.

Комитет государственных доходов запускает очередную акцию «Требуй чек - выиграй приз!»

Ответ: Ответ на этот вопрос хотя и не имеет четкой формулировке в законе, но абсолютно однозначен. Исходя из п. 4 статьи 263 НК РК, в котором сказано, что "если поставщик не является плательщиком налога на добавленную стоимость, счет-фактура выписывается с отметкой «Без НДС»" и множества разъяснений налоговых органов, следует, что даже если ИП не является плательщиком НДС, он все равно должен выписать счет-фактуру, указав в ней вместо суммы НДС — фразу «Без НДС». Но счет-фактуру не обязательно выписывать всем на все операции, а только в том случае, если этого попросил покупатель.

Таким образом, счет-фактура на практике выписывается только тем, кто этого затребовал. Например в продуктовом магазине ста покупателям просто пробили чек, а стопервый попросил расходную накладную и счет-фактуру, тогда ИП-продавец должен их выписать.

Печать является своего рода 'удостоверением личности' бизнеса ИП, поэтому в случае её утере, печать необходимо восстановить, в случае ликвидации уничтожить в штемпельно-граверной мастерской.

Вывод: Да, но только в тех случаях, когда счет-фактуру требует клиент.

Ответ: В п. 3 ст. 11 Закона «О платежах и переводах денег» закреплена обязанность устанавливать оборудования (устройства), предназначенные для приема платежей с использованием платежных карточек, а также принимать платежи с использованием платежных карточек в следующих случаях:

Субъекты предпринимательства: индивидуальные предприниматели и юридические лица

Режим налогообложения: общеустановленный режим

Виды деятельности: c 1 января 2016 года

Субъекты предпринимательства: индивидуальные предприниматели и юридические лица

Режим налогообложения:

• - общеустановленный режим по всему Казахстану;
• - специальный налоговый режим (упрощенный и патент), осуществляющие деятельность в городах Астане, Алматы, областного значения.

Виды деятельности:

• 1. Оптовая и розничная торговля автомобилями и мотоциклами, их ремонт и техническое обслуживание;
• 2. Оптовая и розничная торговля;
• 3. Предоставление услуг гостиницами;
• 4. Предоставление услуг ресторана, прочие виды организации питания и подача напитков;
• 5. Продажа проездных документов (билетов), багажных и грузобагажных квитанций на воздушный и железнодорожный транспорт;
• 6. Предоставление услуг по транспортной обработке грузов, складированию и хранению, вспомогательные услуги по транспортировке и услуги по перевозке грузов;
• 7. Деятельность туроператоров и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (кроме турагентов);
• 8. Деятельность в области страхования;
• 9. Деятельность в области здравоохранения;
• 10. Деятельность в области образования;
• 11. Деятельность по распространению кинофильмов, видео- и телевизионных программ, показ кинофильмов;
• 12. Деятельность фитнес, спортивных клубов, дискотек;
• 13. Деятельность по организации азартных игр и заключения пари;
• 14. Предоставление услуг по боулингу (кегельбану) и бильярду.

Предназначенного Исключения, по которым не нужно устанавливать терминал:
(Постановление Правительства Республики Казахстан от 29 октября 2014 года № 1147'Об утверждении перечня отдельных видов деятельности и применения оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек')

• 1) нахождение в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования;
• 2) осуществление деятельности в сфере оптовой и розничной торговли сельскохозяйственной продукцией собственного производства, продукцией аквакультуры (рыболовства) собственного производства;
• 3) осуществление деятельности через выносные прилавки, автолавки, палатки, киоски, контейнеры и на территории торговых рынков;
• 4) осуществление денежных расчетов при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг без использования наличных денег (то есть ИП и юридические лица, работающие только по безналичному расчету).

Вывод: В кратце: ИП и ТОО работающие по общему режиму (с 1 января 2016 года по спец режиму но только в городах Астаны, Алматы и областного значения) и по определенным видам деятельности (их лучше проверить по списку), в частности торговля, общепит, медицина, образование, спорт, гостиницы и некоторые другие.