Общеустановленный режим – это базовый налоговый режим, который присваивается автоматически у ТОО, в случае ИП он выбирается самостоятельно при регистрации.

Как и все режимы, общий режим имеет свои плюсы и минусы.

При выборе данного режима необходимо вести бухгалтерский учет. Учитывать все виды доходов, расходов, идущие и не идущие на вычеты.

Сдается больше отчетности.

И ставка налога составляет 20% от чистой прибыли по годовому отчету.

Однако, определенные виды деятельности, которые не могут быть на упрощенке, по умолчанию применяют общеустановленный налоговый режим:

1) производство подакцизных товаров;

2) хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

3) реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;

4) проведение лотерей;

5) недропользование;

6) сбор и прием стеклопосуды;

7) сбор (заготовка), хранение. переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

8) консультационные услуги;

9) деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

10) финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

11) деятельность в области права. юстиции и правосудия;

12) деятельность в рамках финансового лизинга;

13) налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений);

14) юридические лица. имеющие структурные подразделения;

15) структурные подразделения юридических лиц;

16) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения разных населенных пунктах;

17) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25%;

18) юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения;

19) некоммерческие организации;

20) плательщики налога на игорный бизнес;

Несмотря на эти нюансы общий режим имеет ряд преимуществ и в некоторых случаях дает организации больше возможностей.

Ставки налогов

ИП – 10% корпоративный подоходный налог от чистой прибыли по годовому отчету.

ТОО – 20% корпоративный подоходный налог от чистой прибыли по годовому отчету (10% для сельхозпроизводителей).

Кассовый аппарат, POS терминал

Наличие кассового аппарата и POS терминала является обязательным применением при приеме наличных средств.

За исключением случаев, когда компания принимает оплаты только на юридический расчетный счет. В данном случае подается заявление в налоговый орган с указанием того, что прием всех оплат идет только на расчетный  счет компании.

Отчетность

ИП/ТОО сдают декларацию по 200 форме

Сдается ежеквартально:

• 1 квартал с 1 апреля по 15 мая;
• 2 квартал с 1 июля по  15 августа;
• 3 квартал с 1 октября по  15 ноября;
• 4 квартал с 1 января по 15 февраля следующего года.

ИП – годовая отчетность по форме 220;

Срок сдачи отчета до 31 марта;

Срок оплаты налога до 10 апреля.

ТОО – годовая отчетность по форме 100.

Срок сдачи отчета до 31 марта;

Срок оплаты налога до 10 апреля.

Кроме данных отчетов существуют другие виды отчетности, которые сдаются при определенных условиях, например НДС, экология, имущество, земля, стат отчетность и тд.

Работники

Не ограничено

Обороты для ИП / ТОО

Нет ограничения, однако чтобы не попасть на НДС лимит по наличному обороту не должен превышать 69 000 000 тенге на 2023 год (20 000 МРП)

1 МРП – 3 692 тенге на 2024 год.

Обязательно ли вставать на НДС

ИП и ТОО не обязательно вставать на НДС, если не превышен лимит по доходу на сумму в размере 20 000 МРП (69 000 000 тенге на 2023 год).

Однако, если ИП имеет наличный и безналичный расчет, то необходимо вести раздельный учет и следить за каждым из них, чтобы не превысить доход.

Если же доход был превышен, необходимо в течение 10 рабочих дней встать на учет по НДС и оплатить 12% налога.

В случае, если компания имеет импорт или экспорт из других стран необходимо оплатить НДС при растоможке товара, даже если организация не стоит на учете по НДС.

Налоговый режим с использованием мобильного приложения запущен 1 января 2022 года.

Облегченная версия налогового режима, которая имеет минимальную нагрузку для предпринимателя.

Данный режим могут использовать только ИП.

По большинству критериев он схож с Патентом, но имеет свои отличия.

Режим разработан для предпринимателей, работающих на себя и НЕ занимающихся торговлей.

Основой налогового режима является мобильное приложение E-Salyq Business (подходит для Android и App Store), которое устанавливается на телефон.

Посредством мобильного приложения с использованием ЭЦП ключа можно встать на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя, выбивать чеки при реализации услуг / работ. Там же автоматически формируются налоги и социальные платежи, на основании пробитых чеков, либо отчисления можно указать самостоятельно.

А так же мобильное приложение позволяет заявить о прекращении предпринимательской деятельности. Либо при отсутствии движений в течение 60 календарных дней налогоплательщик автоматически снимается с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя (за исключением случаев приостановки деятельности).

Приложение E-Salyq Business также могут использовать ИП на упрощенке (без работников) и ИП на патенте для учета доходов по чекам или по перечислениям на банковские счета (при наличии согласия ИП на раскрытие банковской тайны и интеграции с информационными системами банков второго уровня) и для формирования расчета налога и социальных платежей.

Применять налоговый режим с использованием мобильного приложения могут не все, а только 32 вида деятельности, такие же, как и на патенте:

• штукатурные работы;
• столярные и плотницкие работы;
• работы по покрытию полов и облицовке стен;
• малярные и стекольные работы;
• деятельность такси;
• грузовые перевозки автомобильным транспортом;
• управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
• деятельность в области фотографии;
• переводческое (устное и письменное) дело;
• сдача в имущественный наем (аренду);
• сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;
• прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;
• прокат видеозаписей и дисков;
• прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
• сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
• сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
• услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
• услуги образования в сфере культуры;
• услуги в области прочего образования;
• вспомогательные образовательные услуги;
• деятельность в области искусства;
• ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
• ремонт коммуникационного оборудования;
• ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
• парикмахерские услуги;
• маникюр и педикюр;
• ветеринарные услуги;
• услуги по обработке земельных участков;
• услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
• услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
• изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
• выпас домашних животных.

Ставки налогов

ИП оплачивает 1% индивидуального подоходного налога с дохода – ежемесячно.

Социальные отчисления:

• 10% пенсионные отчисления;
• 3,5% социальные отчисления;
• 5% от 1,4 МЗП взносы на медстрахование (т.е. 5 169 тенге на 2024 год).

Мобильное приложение E-Salyq Business автоматически формирует налоги и социальные платежи на основе выбитых чеков – до 15 числа каждого месяца.

Оплаты производятся до 25 числа каждого месяца.

Кассовый аппарат, POS терминал

Не нужно приобретать отдельный кассовый аппарат и POS терминал.

Чеки пробиваются через приложение E-Salyq Business.

Отчетность

Не предусмотрена

Работники

Нельзя иметь работников

Обороты

Максимальный оборот за год: 13 025 376 тенге (3 528 МРП)

1 МРП – 3 692 тенге на 2024 год.