ВАЖНО: Выбор режима налогообложения индивидуальный предприниматель делает в начале и отражает в заявлении на регистрацию ИП, а товарищество с ограниченной ответственностью только после регистрации путем подачи заявления в налоговый департамент.
- Виды режимов налогообложения
- Упрощенный режим налогообложения
❗️Новая упрощенка 2026 года
1. Порог дохода
- Максимальный годовой доход — 600 000 МРП (до 2 595 000 000) млрд тенге – МРП В 2026 году 4 325 тг
- Без НДС (не применяется)
👉 Что это значит: бизнес либо на упрощенке и всегда без НДС, либо на общем режиме (НДС обязателен при доходе от 43 250 000 млн тенге в год).
2. Ограничения сняты
- Нет лимита по количеству сотрудников
- Нет территориальных ограничений — можно работать в нескольких городах
👉 Выгода: бизнесу проще расти и масштабироваться.
3. Запреты по видам деятельности
Список запрещенных видов деятельности по упрощенке 2026 год
👉 Цель: не допустить использования упрощенки крупными игроками в регулируемых отраслях.
4. Ставка налога
- Базовая ставка — 4% от дохода (по методу начисления)
- Может варьироваться от 2% до 6%
- ❌ Ставку 8% отменяют
Вычет по зарплате останется только при обороте более 100 млн тенге.
5. Учет по упрощенке
- Нет обязательного бухучета
- Обязательны: налоговый учет (НУП) и регистры
- Сохраняется метод начисления, а не кассовый
Налог начисляется по факту оказания услуги/продажи, а не по дате оплаты.
6. Отчетность
Все ИП и ТОО на упрощенке сдают декларацию по 910 форме 1 раз в пол года.
1-ое полугодие с 1 июля по 15 августа.
2-ое полугодие с 1 января по 15 февраля.
Упрощенка с работниками еще сдает 200.00 форму ежеквартально!
Пример:
- ТОО — представляют форму 200.00 всегда;
- ИП — представляют форму 200.00 только при наличии работников или облагаемых выплат;
- ИП без работников — форму 200.00 не представляют.
Сроки представления формы 200.00:
- за 1 квартал — до 15 мая;
- за 2 квартал — до 15 августа;
- за 3 квартал — до 15 ноября;
- за 4 квартал — до 15 февраля следующего года.
Упрощёнка и форма 200.00 в 2026 году: когда сдаётся и кому не нужно
7. Отнесение на расходы
НЕЛЬЗЯ относить закупки у упрощенцев на расходы в общем режиме
👉 Последствия: бизнесы на общем режиме могут отказаться работать с упрощенцами, чтобы не платить лишние 20–36% налогов.
8. Дробление бизнеса
- ❌ Запрещено
- Если ИП на упрощенке — нельзя иметь ТОО на упрощенке
9. Налоговый контроль
Ужесточение налогового администрирования:
У налоговых органов станет больше полномочий10. Кассовый аппарат, POS терминал
Наличие кассового аппарата и POS терминала является обязательным применением при приеме наличных средств.
Согласно п.4 ст.722 нового НК РК налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:
- 1) не являются плательщиками социального налога;
- 2) не являются плательщиками НДС (за исключением налога на добавленную стоимость на импортируемые товары и налога на добавленную стоимость за нерезидента).
- Общеустановленный режим
Общеустановленный режим – это базовый налоговый режим, который присваивается автоматически у ТОО, в случае ИП он выбирается самостоятельно при регистрации.
Как и все режимы, общий режим имеет свои плюсы и минусы.
При выборе данного режима необходимо вести бухгалтерский учет. Учитывать все виды доходов, расходов, идущие и не идущие на вычеты.
Список запрещенных видов деятельности по упрощенке 2026 год
- 1. Порог дохода – ограничений по обороту за год нет.
- 2. Порог по НДС – 43 250 000 тг за год.
- 3. Список видов деятельности для общего режима(«запретительный» список для упрощенки).
- 4. Корпоративный подоходный налог (КПН), применяемый для юридических лиц, установлен в размере 20% как стандартная ставка. Предусмотрены пониженные ставки КПН:
- 3% — для сельхозпроизводителей;
- 6% — для сельскохозяйственных кооперативов;
- 5% — для организаций социальной сферы;
- 25% — для банков и игорного бизнеса.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) для индивидуальных предпринимателей и физических лиц:
- 10% — при доходе до 8 500 МРП (в 2026 году — 36 762 500 тенге);
- 15% — с суммы превышения указанного порога.
Налоговая нагрузка по ИПН для ИП на общем режиме ниже, чем КПН для ТОО.
5. Отчетность ТОО общий режим: 100 форма (декларация по КПН до 31 марта каждого года), 200 форма - сроки представления:
- за 1 квартал — до 15 мая;
- за 2 квартал — до 15 августа;
- за 3 квартал — до 15 ноября;
- за 4 квартал — до 15 февраля следующего года.
6. Отчетность ИП общий режим: 220 форма(декларация по ИПН до 31 марта каждого года), 200 форма.
ИП на общем режиме уплачивает налог на доход и пять обязательных платежей:
- ИПН 10%/15% - один раз в год, до 31 марта
- Обязательные пенсионные взносы – 10%
- Пенсионные взносы работодателя – 3,5%
- Социальные отчисления – 5%
- ВОСМС – 5%
- Социальный налог – 2 МРП (8 650 тг)
- Важные цифры 2026: ИП общий режим 2026
7. Налоги и платежи с заработной платы работников
ИПН – 10% до дохода 8 500 МРП, с превышением – 15%
Социальный налог (за счет работодателя)- 6% — за работников ТОО;
- 1 МРП — за каждого работника ИП.
За счет работника уплачиваются:
- пенсионные взносы — 10%;
- взносы на обязательное медицинское страхование — 2%.
За счет работодателя уплачиваются:
- социальные отчисления — 5%;
- отчисления на медицинское страхование — 3%;
- пенсионные взносы работодателя — 3,5%;
- профессиональные пенсионные взносы (для вредных условий труда) — 5%.
- Важные цифры 2026: ИП общий режим 2026
8. Бухгалтерский учет по общему режиму ведется.
9. Кассовый аппарат – обязательно при приеме наличных средств.
- СНР для самозанятых
Применять данный режим вправе физическое лицо — гражданин Республики Казахстан или кандас, которое самостоятельно оказывает услуги по утверждённому перечню и не использует труд наёмных работников.
Ссылка на разрешенные список видов деятельности: Утвержден перечень деятельности для применения специального налогового режима самозанятыми.
По своей сути новый режим объединяет элементы ранее действовавших инструментов — единого совокупного платежа, мобильного приложения, патента и платформенной занятости. Несмотря на упрощённый характер режима, корректное оформление доходов и уплата обязательных платежей требуют соблюдения установленных правил.
Налоговая и социальная нагрузка. Общая нагрузка по режиму составляет 4% от дохода. Указанные 4% не являются налогом на прибыль, а представляют собой совокупность социальных платежей в пользу самого самозанятого.
Структура платежей:.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 0%. В 2026 году налог с прибыли для самозанятых не применяется.
Пенсионные взносы. Базовая ставка составляет 1%. Для лиц, дата рождения которых до 1975 года, применяется ставка 2%. Пенсионеры и лица с инвалидностью I и II группы (бессрочно) освобождаются от уплаты.
Пенсионные взносы работодателя. Ставка — 1%. Не уплачиваются пенсионерами, лицами с инвалидностью I и II группы (бессрочно), а также лицами, рождёнными до 1975 года.
Социальные отчисления. Ставка — 1%. Пенсионеры освобождаются от уплаты.
Взносы на обязательное социальное медицинское страхование. Ставка — 1%. Не уплачиваются пенсионерами, всеми группами инвалидов и льготными категориями граждан, за которых взносы уплачиваются государством.
Пример расчёта. При доходе 200 000 тенге сумма обязательных платежей составит 8 000 тенге (4%). Не уплачиваются пенсионерами, всеми группами инвалидов и льготными категориями граждан, за которых взносы уплачиваются государством.
Особые категории. Пенсионеры освобождаются от всех платежей. Лица с инвалидностью I и II группы (бессрочно) уплачивают только социальные отчисления — 1%. Лица с инвалидностью II группы (срочно) и III группы уплачивают совокупно 3%.
Особенности режима.
Представление налоговой отчётности не требуется — учёт ведётся через мобильное приложение.
Вместе с тем на момент введения режима сохраняется неопределённость в части порядка уплаты платежей (единым платежом либо раздельно), а также механизма приёма доходов через банковские счета.
Использование стандартных банковских карт для приёма доходов не допускается. Для приема оплат Необходим специальный банковский счёт для самозанятых.
Режим ориентирован на легализацию доходов физических лиц (не ИП) и упрощение администрирования, однако на практике потребует доработки цифровых и банковских инструментов.
