Всеобщее декларирование в Казахстане: кому нужно обратить внимание на декларацию за 2025 год

Написать в WhatsApp (Алматы)

Всеобщее декларирование в Казахстане предусматривает отражение определённых доходов, имущества, активов и финансовых операций физических лиц.

Чтобы не пропустить обязанность по сдаче декларации за 2025 год, важно проверить, были ли у вас в течение года доходы, сделки с недвижимостью, имущество за рубежом, иностранные счета, ценные бумаги или другие активы.

Ниже рассмотрим основные ситуации, на которые стоит обратить внимание при всеобщем декларировании в Казахстане.

Кому необходимо проверить обязанность по сдаче декларации

1. Продажа имущества

Обратить внимание на декларирование необходимо в случае продажи жилого имущества, которым владели менее установленного срока.

В частности, речь может идти о продаже:

• квартиры;
• дома;
• земельного участка;
• дачи;
• парковочного места;
• гаража;
• кладовой;
• автомобиля;
• другого имущества.

Отдельное внимание следует обратить на имущество, которым владели менее одного года.

2. Продажа коммерческой недвижимости или земли

Проверить налоговые обязательства необходимо при продаже коммерческой недвижимости, нежилых помещений или земельных участков.

Если в 2025 году совершались такие сделки, следует определить, необходимо ли отражать полученный доход в декларации.

3. Продажа или уступка долевого участия

Обратить внимание необходимо и на случаи продажи или уступки долевого участия.

• по жилым объектам — при сроке владения менее 3 лет;
• по коммерческим объектам — независимо от срока владения.

4. Получение коммерческой недвижимости или земли в дар

Если в течение года вы получили в дар коммерческую недвижимость или земельный участок, такую операцию также необходимо учитывать при проверке обязательств по декларированию.

5. Приобретение имущества на крупную сумму

Если за 2025 год физическое лицо совокупно приобрело имущество на сумму свыше 20 000 МРП, необходимо обратить внимание на подтверждение и расшифровку источников денежных средств.

Это может касаться приобретения:

• недвижимости;
• транспорта;
• акций;
• долей;
• другого дорогостоящего имущества и активов.

6. Получение высоких доходов

При получении высокой заработной платы и других доходов, не относящихся к доходам индивидуального предпринимателя, также следует проверить необходимость сдачи декларации.

В перечне указан ориентир — доход более 33 млн тенге за год, что составляет примерно 2,7 млн тенге в месяц.

7. Получение доходов из-за рубежа

При всеобщем декларировании доходов физических лиц в Казахстане особое внимание необходимо уделить доходам, полученным из иностранных источников.

К ним могут относиться:

• заработная плата из-за рубежа;
• стипендии;
• дивиденды по иностранным акциям;
• доходы по ценным бумагам;
• доходы от ПИФов;
• проценты по иностранным депозитам;
• зарубежное имущество, полученное в дар или по наследству;
• другие иностранные доходы.

8. Недвижимость, земля или транспорт за рубежом

Если у физического лица есть имущество за пределами Казахстана, необходимо проверить порядок его отражения при всеобщем декларировании.

Это может быть:

• недвижимость за рубежом;
• земельные участки;
• автомобили и другой транспорт.

Проверить обязательства необходимо также в случае продажи такого имущества.

9. Интеллектуальная собственность за рубежом

Необходимо учитывать наличие интеллектуальной собственности, зарегистрированной за пределами Казахстана.

При наличии таких активов следует проверить необходимость их отражения в декларации.

10. Счета в иностранных банках

Отдельного внимания требуют банковские счета за рубежом.

Проверить необходимость декларирования следует при наличии денежных средств на счетах в иностранных банках на сумму, эквивалентную 1 000 МРП и более.

11. Доли и акции иностранных компаний

Если физическое лицо владеет долей участия в уставном капитале иностранной компании или акциями иностранных организаций, такие активы необходимо учитывать при проверке обязательств по всеобщему декларированию.

12. Операции на иностранных фондовых биржах

Проверить необходимость сдачи декларации следует и тем, кто совершает операции с ценными бумагами через иностранные фондовые биржи и инвестиционные платформы.

Это касается, в частности, покупки и продажи иностранных ценных бумаг.

13. Руководители юридических лиц и их супруги

Руководителям юридических лиц, а также их супругам необходимо отдельно проверить свои обязательства по декларированию.

В определённых случаях может потребоваться расшифровка источников денежных средств.

14. Учредители и акционеры с долей более 10%

Проверить необходимость сдачи декларации следует:

• учредителям юридических лиц;
• акционерам, владеющим долей более 10%;
• супругам таких учредителей и акционеров.

Отдельно учитывается исключение для некоммерческих организаций.

15. Продажа доли в уставном капитале юридического лица

Если в 2025 году была совершена продажа доли в уставном капитале ТОО или другого юридического лица, такую сделку необходимо учитывать при проверке налоговых обязательств.

16. Частнопрактикующие лица

Обязательства по всеобщему декларированию необходимо проверить отдельным категориям частнопрактикующих лиц.

К ним относятся:

• адвокаты;
• нотариусы;
• частные судебные исполнители;
• медиаторы.

17. Нотариально удостоверенные долги

Если по состоянию на 31 декабря 2025 года имеются нотариально удостоверенные долговые обязательства, не связанные с банковскими кредитами, необходимо проверить порядок их отражения в декларации.

18. Цифровые активы и инвестиционное золото

Отдельного внимания требуют цифровые активы, криптовалюта и инвестиционное золото.

Проверить необходимость декларирования следует:

• при наличии цифровых активов;
• при продаже цифровых активов;
• при наличии инвестиционного золота;
• при продаже паёв ПИФов и других инвестиционных активов.

19. Продажа активов индивидуального предпринимателя

Если индивидуальный предприниматель продавал активы, используемые в предпринимательской деятельности, такие операции также необходимо учитывать.

Это могут быть:

• основные средства;
• оборудование;
• другие активы ИП.

20. Другие виды доходов

Перечень доходов не ограничивается заработной платой, недвижимостью или инвестициями.

При подготовке декларации необходимо учитывать и другие полученные доходы в зависимости от их характера и источника.

Срок сдачи декларации за 2025 год

Срок сдачи декларации за 2025 год — до 15 сентября.

Написать в WhatsApp (Алматы)

Если в течение 2025 года вы продавали недвижимость, получали доходы из-за рубежа, владели иностранными активами, совершали крупные покупки, работали с ценными бумагами или относитесь к одной из перечисленных категорий, рекомендуется заранее проверить свои обязательства по всеобщему декларированию в Казахстане.