Сколько платить за розничный налог
В рубрику "Актуальные вопросы" поступил интересный запрос от одного из наших подписчиков на тему розничного налога. Нас спросили о том, какой процент налога (4% или 8%) нужно уплатить, если электронная счет-фактура выписана юридическому лицу на упрощенном режиме.
В ответ на этот вопрос мы хотим прояснить следующее: если компания-покупатель берет данную ЭСФ в зачет своей расходной части, то налог составляет 8%. Однако, упрощенный режим не предусматривает расходной части при расчете налогов. Следовательно, на данный вид сделки применяется ставка в 4% (для некоторых регионов действует заниженная ставка в 3% и 2%). Уточнить ставку можно в любом налоговом комитете.
Но как подтвердить свои 4%? В идеале, планируется в самом ЭСФ добавить новый подпункт, который бы указывал, пойдет ли электронная счет-фактура в расходную часть или нет. Однако, пока данная поправка в разработке, и когда она появится, неизвестно.
К сожалению, в Республике Казахстан нет возможности узнать режим налогообложения ИП/ТОО в онлайн-режиме. И это серьезный пробел в информационных системах.
Чтобы избежать вопросов с налоговыми органами, мы рекомендуем не выписывать ЭСФ (хотя это не всегда возможно, поскольку есть много случаев, когда выписка ЭСФ обязательна, в том числе и по требованию покупателя), либо платить 8% на все выписанные ЭСФ. Также можно взять подтверждающий документ от покупателя о том, что данный ЭСФ не будет использоваться для расходной части. Например, письмо от контрагента или подготовить документ о том, что контрагент находится на упрощенной режиме (или розничном налоге, фиксированном вычете) и не будет брать в расходы Ваши документы. Кроме того, можно добавить соответствующий пункт в акты выполненных работ (АВР) - "данные расходы не берутся на расходы".
Если у вас возникли вопросы по данной теме, обратитесь к специалистам ЦОБ "Актив". Мы всегда готовы помочь вам разобраться в непростых вопросах бухгалтерского учета.
В случае возникновения жалоб на незаконные действия со стороны проводящих проверку госорганов, предприниматели могут обратиться в единый контакт-центр Генпрокуратуры (телефон - 115), а также на доверительные телефоны территориальных прокуратур, в том числе КПСиСУ.
Также круглосуточно работают мобильные группы органов прокуратуры по защите бизнеса. В 2023 году было получено больше 2 тысяч сообщений, и каждое пятое сообщение подтвердилось.
