Отмена ЕСП

С 1 января 2024 года в Казахстане прекратил своё действие Единый совокупный платеж (ЕСП) для самозанятых. ЕСП был создан для тех граждан, доход которых за год не превышал 4,1 млн. тенге (1175 МРП) и которые оказывали услуги только физическим лицам. ЕСП вводился временно на 5 лет (с 2019 по 2023 год) и период его применения завершился 31 декабря 2023 года. Данный механизм позволял включить в систему социального обеспечения и медицинского страхования самозанятых, а также обеспечивал стаж работы, необходимый для будущей пенсии. 

ЕСП был доступен для самозанятых граждан, домохозяек и периодически или постоянно безработных. Однако, на практике им пользовались также работники ИП или ТОО, которых не хотели оформлять официально. В этой статье мы рассмотрим варианты перехода с ЕСП для каждой из категорий самозанятых

"Реальные" самозанятые

Отмена Единой системы платежей (ЕСП) для самозанятых в Республике Казахстан вызвала много вопросов у представителей этой группы. Реальные самозанятые - это люди, которые работают на дому, имеют подработку или сдают квартиры за невысокую плату. Они получают доход в среднем до 330 000 тенге в месяц, не имеют работников и оказывают услуги, сдают в аренду квартиры или продают продукцию "подсобного хозяйства". Однако, только физические лица могут воспользоваться ЕСП, которая предоставляет социальное обеспечение, медицинское страхование и стаж работы для будущей пенсии.

Если вы относитесь к этой категории, вам необходимо платить налоги и сдавать отчеты по доходу, за исключением режима мобильного приложения. Для этого необходимо зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Не открывать ИП можно только домашним работникам или если ваш доход менее 85 000 тенге в месяц в 2024 году. Однако, и это не спасет вас от налогов и отчетов. В таком случае вы будете сдавать годовую отчетность с ❗️10%-ным налогом с дохода и пенсионные и медицинские взносы все равно ежемесячно оплачивать.

Таким образом, для этой категории наиболее удобными и менее затратным являются - ИП. А вот режим надо подбирать индивидуально:

1️⃣ Упрощённое налогообложение - самый распространенный вариант. На нем можно многое: и работников и почти все виды деятельности.

По расходам - налог 3% от оборота + 2 раза в год отчетность + кассовый аппарат с оплатой за связь ОФД + ежемесячные отчисления (которые есть на всех режимах).

2️⃣ Патент - отличный вариант, но его грозятся отменить. Из минусов - только 32 вида деятельности и отчетность "авансом". Расходы включают налог 1%, ежемесячные отчисления, которые оплачиваются заранее (на весь срок патента), кассовый аппарат и ОФД.

3️⃣ Режим с использованием специального мобильного приложения - один из вариантов для самозанятых граждан, со своими плюсами и минусами. Среди минусов можно выделить ограниченность вида деятельности - только 32 вида, а также серьезные недоработки самого приложения, особенно если у самозанятого есть льготы по медицинским взносам или он является пенсионером-ИП.

Однако, режим имеет и свои плюсы. Например, для его использования не требуется кассовый аппарат и отчетность, что может значительно упростить бухгалтерский учет. Расходы на налог составляют всего 1% от дохода, а ежемесячные отчисления также невелики.

Стоит также упомянуть о возможном варианте создания платформенной занятости. Этот проект находится на стадии разработки и пока еще очень сырой, однако уже анонсирован. Если вы работаете через Яндекс или другие платформы, то сами платформы будут удерживать и перечислять ваши налоги и отчисления без необходимости регистрации ИП, сдачи отчетов и использования кассового аппарата.

Домохозяйки, временно и постоянно безработные

Что делать домохозяйкам, которые не имели подработку, но оплачивали ЕСП для получения медстраховки и/или трудового стажа и безработным, которые тоже использовали ЕСП или же (в частном случае) - до пенсии ещё есть время, а на жизнь без работы деньги уже есть. Ниже мы рассмотрим возможные варианты сохранения медицинской страховки и трудового стажа после отмены единого совокупного платежа

1️⃣  Медицинская страховка

Если вам нужна только медицинская страховка, то выгоднее будет оплатить ее отдельно. В 2024 году стоимость медицинской страховки для физических лиц составляет 4 250 тенге в месяц. Медицинские взносы можно оплачивать независимо от других социальных платежей, заранее за весь год или каждый месяц отдельно, а также в момент, когда потребуется медицинская помощь. Однако, стоит учесть, что необходимо оплатить взносы заранее, чтобы они успели поступить в Фонд медицинского страхования.

2️⃣ Трудовой стаж

Если помимо медицинской страховки, вы хотите сохранить себе трудовой стаж, то есть два варианта.

Первый вариант – открыть ИП, выбрать простой вид деятельности, пробивать периодически поступление денег как доход и ежемесячно оплачивать весь социальный пакет. В 2024 году это минимально:

- 8 500 тенге – пенсионные взносы;
- 1 275 тенге – пенсионные взносы работодателя (если вы моложе 1975 года рождения);
- 2 975 тенге – социальные отчисления;
- 5 950 тенге – медицинские взносы.

Итого: 18 700 тенге (или 17 425 тенге, если вы старше 1975 года рождения). В зависимости от режима налогообложения, может быть необходимо уплатить налог (от 1 до 3%), а также представлять отчетность и использовать онлайн-кассу (кроме режима мобильного приложения).

Второй вариант – найти официальное место работы, где за вас оплачивают социальные платежи и ИПН (индивидуальный подоходный налог). Однако, в этом случае необходимо учитывать, что ИПН может быть небольшим.

Примечание: не открыть ИП для сохранения трудового стажа – не вариант. Даже если вы ежемесячно оплачиваете все социальные платежи, такое по закону возможно только домашним работникам и физическим лицам, сдающим квартиру в аренду, с уплатой 10%-ного налога и всех взносов. Однако, в этом случае трудовой стаж может быть под сомнением, особенно лет через 10 при выходе на пенсию.

Вывод: стоимость медицинской страховки и трудового стажа без ЕСП несоизмерима с оплатой ЕСП, однако, пока это единственный способ сохранить эти привилегии для домохозяек и безработных в Республике Казахстан.

Для неофициально трудоустроенных

Единный социальный платеж был одним из способов получения медицинской страховки, трудового стажа и социального обеспечения для официально нетрудоустроенных работников или их работодателей. Однако, это изначально ошибочная позиция, так как только официальное трудоустройство дает полный социальный пакет.

Для такой категории граждан оплата ЕСП была важна для оформления стажа (пенсионка), медицинского обслуживания (медстраховка) и социального обеспечения, таких как декретные, пособия и т.п. Однако, отмена ЕСП затрудняет сохранение этих привилегий.

Для сохранения трудового стажа и социального обеспечения можно рассмотреть два варианта. 

1️⃣ Официальное трудоустройство с минимальной заработной платой и оплатой ежемесячных отчислений. Общая сумма оплаты ежемесячных отчислений за работника с минимальной зарплатой на 2024 год составляет 15 956 тенге, если работник старше 1975 года рождения, и 17 231, если моложе.

2️⃣ Открытие ИП и работа по гражданскому договору. В этом случае работнику придется самому платить ежемесячные отчисления, налог (от 1 до 10%) и сдавать отчетность. Расходы при этом составят примерно 20-25 тысяч тенге в месяц с минимальной заработной платой и оборотами.

P.S. Понимаем, что ситуации бывают разные, поэтому для индивидуальной консультации обращайтесь к нашим специалистам. Они помогут рассчитать все расходы и подобрать наиболее удобный для каждого вариант сохранения социального обеспечения.