Налоговую нагрузку будут считать по-новому

31.10.2025

С 1 января 2026 года в Казахстане вступают в силу новые Правила расчета коэффициента налоговой нагрузки (КНН), утвержденные приказом Министра финансов от 23 октября 2025 года № 620.

Документ принят в целях реализации норм Налогового кодекса и устанавливает единый подход к расчету КНН для всех налогоплательщиков и налоговых агентов.

Как рассчитывается коэффициент

Коэффициент налоговой нагрузки определяется по формуле:

КНН = (Налоги и обязательные платежи / Совокупный годовой доход) × 100%

При расчете учитываются все налоги и платежи, кроме:

• подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;
• таможенных платежей;
• НДС и акцизов, уплаченных при импорте;
• отрицательных значений НДС по итогам года.

Совокупный годовой доход принимается без корректировок, за исключением случаев, когда предусмотрены особенности для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих специальные налоговые режимы.

Если отчетность подана в иностранной валюте, пересчет осуществляется по рыночному курсу на дату подачи декларации.

Среднеотраслевой показатель

На основе КНН отдельных налогоплательщиков органы государственных доходов ежегодно определяют среднеотраслевой коэффициент. Для этого используется следующая формула:

СО КНН = (КНН₁ + КНН₂ + … + КННₙ) / N

Из расчета исключаются значения, превышающие 50%.

Среднеотраслевой коэффициент рассчитывается:

• по каждому виду экономической деятельности (до второго знака кода);
• отдельно для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
• по регионам и городам областного значения;
• отдельно для компаний, применявших спецрежим более шести месяцев, и для работающих на общем режиме.

Формирование среднеотраслевого показателя проводится ежегодно, не позднее 1 июля, на основании данных налоговых органов по состоянию на 1 мая.