В Казахстане утвержден перечень стран, с которыми действует международный договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов.
Соответствующий приказ принят 24 февраля 2026 года № 121.
Документ применяется с 1 января 2026 года по 31 декабря 2027 года и разработан в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 332 Налогового кодекса Республики Казахстан.
В перечень включены страны, с которыми вступил в силу международный договор, регулирующий вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, если номинальная ставка налога на прибыль в такой стране составляет более 75% от ставки корпоративного подоходного налога в Казахстане.
В список вошли:
1. Австрийская Республика;
2. Соединенные Штаты Америки;
3. Республика Армения;
4. Азербайджанская Республика;
5. Республика Беларусь;
6. Королевство Бельгия;
7. Социалистическая Республика Вьетнам;
8. Федеративная Республика Германия;
9. Государство Япония;
10. Итальянская Республика;
11. Исламская Республика Иран;
12. Королевство Испания;
13. Канада;
14. Республика Корея;
15. Китайская Народная Республика (кроме территорий специальных административных районов Аомынь (Макао) и Сянган (Гонконг));
16. Латвийская Республика;
17. Литовская Республика;
18. Великое Герцогство Люксембург;
19. Малайзия;
20. Монголия;
21. Королевство Нидерландов;
22. Королевство Норвегия;
23. Исламская Республика Пакистан;
24. Республика Польша;
25. Российская Федерация;
26. Румыния;
27. Королевство Саудовская Аравия;
28. Республика Сингапур;
29. Словацкая Республика;
30. Республика Словения;
31. Турецкая Республика;
32. Украина;
33. Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии;
34. Республика Индия;
35. Финляндская Республика;
36. Французская Республика;
37. Республика Хорватия;
38. Чешская Республика;
39. Королевство Швеция;
40. Швейцарская Конфедерация (только в части кантонов: Аргау, Берн, Тичино, Цюрих);
41. Эстонская Республика.
Что важно учитывать:
Контролируемой иностранной компанией (КИК) признается:
• юридическое лицо – нерезидент;
• иная иностранная форма предпринимательской деятельности без образования юридического лица.
При этом из категории КИК могут исключаться иностранные компании, зарегистрированные в государствах, с которыми у Казахстана действует договор об избежании двойного налогообложения.
Условие для такого исключения — номинальная ставка налога на прибыль в соответствующей стране должна составлять более 75% от ставки корпоративного подоходного налога в Казахстане.
Утвержденный перечень используется налоговыми органами для администрирования контролируемых иностранных компаний и определения случаев, когда такие компании подпадают под требования налогового законодательства Казахстана.
