Если у ТОО на упрощенном режиме есть депозит, важно понимать: доход по нему облагается отдельно от основного режима.
Распространенное заблуждение — считать, что все доходы автоматически подпадают под упрощенный режим. Это не так.
Проценты по депозиту не относятся к доходам, облагаемым в рамках упрощенной декларации, и рассматриваются как отдельный вид дохода, который облагается по общим правилам.
Что это означает на практике:
- доход по депозиту учитывается отдельно;
- сдается годовая декларация по форме 100.00;
- рассчитывается корпоративный подоходный налог (КПН).
Порядок налогообложения:
- ставка КПН — 20% от суммы дохода;
- банк удерживает 15% при выплате процентов.
Таким образом, компания не уплачивает налог с нуля, а доплачивает разницу.
Пример расчета:
- доход по депозиту — 100 000 тенге;
- КПН (20%) — 20 000 тенге;
- удержано банком — 15 000 тенге;
- к доплате — 5 000 тенге.
Важно: удержанный банком налог подлежит зачету, поэтому двойного налогообложения не возникает.
Обязанности ТОО:
- отразить депозитный доход как прочий доход;
- подать форму 100.00 по итогам года;
- доплатить разницу по КПН (при наличии).
При невыполнении данных требований возможны вопросы со стороны налоговых органов, включая доначисления и штрафы.
Вывод: применение упрощенного режима не освобождает от налогообложения доходов по депозиту. Это отдельная налоговая обязанность, которую необходимо учитывать.
