Важные цифры: Новый режим "Самозанятые"

06.01.2026

С 2026 года в Республике Казахстан вводится специальный налоговый режим для самозанятых.

Применять данный режим вправе физическое лицо — гражданин Республики Казахстан или кандас, которое самостоятельно оказывает услуги по утверждённому перечню и не использует труд наёмных работников. Перечень разрешённых видов деятельности утверждается отдельно.

По своей сути новый режим объединяет элементы ранее действовавших инструментов — единого совокупного платежа, мобильного приложения, патента и платформенной занятости. Несмотря на упрощённый характер режима, корректное оформление доходов и уплата обязательных платежей требуют соблюдения установленных правил.

Налоговая и социальная нагрузка. Общая нагрузка по режиму составляет 4% от дохода. Указанные 4% не являются налогом на прибыль, а представляют собой совокупность социальных платежей в пользу самого самозанятого.

Структура платежей:

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 0%. В 2026 году налог с прибыли для самозанятых не применяется.

Пенсионные взносы. Базовая ставка составляет 1%. Для лиц, дата рождения которых до 1975 года, применяется ставка 2%. Пенсионеры и лица с инвалидностью I и II группы (бессрочно) освобождаются от уплаты.

Пенсионные взносы работодателя. Ставка — 1%. Не уплачиваются пенсионерами, лицами с инвалидностью I и II группы (бессрочно), а также лицами, рождёнными до 1975 года.

Социальные отчисления. Ставка — 1%. Пенсионеры освобождаются от уплаты.

Взносы на обязательное социальное медицинское страхование. Ставка — 1%. Не уплачиваются пенсионерами, всеми группами инвалидов и льготными категориями граждан, за которых взносы уплачиваются государством.

Пример расчёта. При доходе 200 000 тенге сумма обязательных платежей составит 8 000 тенге (4%).

Особые категории. Пенсионеры освобождаются от всех платежей. Лица с инвалидностью I и II группы (бессрочно) уплачивают только социальные отчисления — 1%. Лица с инвалидностью II группы (срочно) и III группы уплачивают совокупно 3%.

Особенности режима. Представление налоговой отчётности не требуется — учёт ведётся через мобильное приложение. Вместе с тем на момент введения режима сохраняется неопределённость в части порядка уплаты платежей (единым платежом либо раздельно), а также механизма приёма доходов через банковские счета.

Использование стандартных банковских карт для приёма доходов не допускается. Предполагается внедрение специального банковского счёта для самозанятых, однако на текущий момент он не введён в эксплуатацию.

Режим ориентирован на легализацию доходов физических лиц и упрощение администрирования, однако на практике потребует доработки цифровых и банковских инструментов.