Важные цифры: Налоги и отчисления по новой упрощенке

29.12.2025

Расчёты налогов и обязательных платежей для индивидуальных предпринимателей, применяющих режим новой упрощённой системы налогообложения в 2026 году.

Основной налог. Базовая ставка налога составляет 4%. При этом ставка может быть изменена решением маслихата в пределах ±2% и составлять 2%, 3%, 5% или 6%. Ставка 8% полностью отменена, поскольку документы по новой упрощёнке не принимаются к вычету по общему режиму налогообложения.

Формула расчёта налога: оборот по каждому региону уменьшается на вычеты по заработной плате работников только при условии, что совокупный оборот превышает 100 млн тенге, после чего применяется налоговая ставка, установленная для соответствующего региона. Если деятельность ведётся в нескольких регионах, обороты суммируются, а налог уплачивается по месту нахождения ИП.

Пример расчёта. В регионе Астана оборот составляет 20 млн тенге при ставке 3%, в городе Косшы — 10 млн тенге при ставке 2%. Общая сумма налога составит 800 000 тенге. Заработная плата работников в вычет не принимается, поскольку оборот не превышает 100 млн тенге.

Код налога: 101202 — индивидуальный подоходный налог.

Социальные и пенсионные платежи.

Обязательные пенсионные взносы. Ставка составляет 10% от заявленного дохода. Заявленный доход определяется предпринимателем самостоятельно и может быть равен минимальной заработной плате либо иной сумме, но не может превышать фактический оборот. Пенсионеры и лица с инвалидностью I–II групп (бессрочно) освобождаются от уплаты.

Минимальный размер пенсионных взносов отсутствует. При выборе дохода на уровне минимальной заработной платы пенсионные взносы составляют 8 500 тенге. Если оборот меньше МЗП, допускается уплата либо с фактического оборота, либо с минимальной базы. Максимальный размер взносов — 425 000 тенге.

Пенсионные взносы работодателя. Ставка установлена в размере 3,5%. Для всех социальных платежей используется единый заявленный доход. От уплаты освобождаются пенсионеры и лица с инвалидностью I–II групп. Даже при минимальном обороте действует обязательный минимум — 2 975 тенге. Максимальная сумма составляет 148 750 тенге.

Социальные отчисления. Применяется ставка 5%, рассчитываемая от суммы заявленного дохода за вычетом обязательных пенсионных взносов. Пенсионеры освобождаются от уплаты. Минимальный размер отчислений — 4 250 тенге, максимальный — 29 750 тенге.

Взносы на обязательное медицинское страхование. В 2026 году взнос установлен в фиксированном размере — 5 950 тенге, что соответствует 5% от 1,4 минимальной заработной платы. Освобождение предусмотрено для пенсионеров, всех групп инвалидов и льготных категорий, за которых платит государство.

Медицинские взносы уплачиваются ежемесячно независимо от наличия дохода, факта ведения деятельности или наличия другой работы по найму.

Итог. В 2026 году на режиме новой упрощёнки сохраняется низкая ставка основного налога, однако увеличиваются социальные и пенсионные обязательства. Корректный выбор заявленного дохода и своевременная уплата платежей позволяют избежать доначислений и штрафов.

Примечание. Расчёты по наиболее распространённым вариантам заявленного дохода приведены в наглядных материалах. При необходимости индивидуального расчёта возможно уточнение по конкретным суммам.