Важные цифры 2026: работники ИП общий режим
26.01.2026
В 2026 году при применении общеустановленного режима налогообложения за работников индивидуального предпринимателя уплачиваются семь видов налогов и обязательных платежей.
Индивидуальный подоходный налог удерживается с доходов работника по ставке 10 процентов. Если совокупный доход работника за календарный год превышает 8 500 МРП (36 762 500 тенге), с суммы превышения применяется ставка 15 процентов. Налог рассчитывается как заработная плата за вычетом обязательных пенсионных взносов, взносов на медицинское страхование, базового налогового вычета в размере 30 МРП, а также социального налогового вычета в размере 882 МРП в год, либо 5 000 МРП в год для работников с инвалидностью или иных льготных категорий. Исключений по уплате ИПН не предусмотрено. За несвоевременную уплату налога применяется штраф без предупреждения в размере 5 МРП.
Обязательные пенсионные взносы удерживаются с работника по ставке 10 процентов от заработной платы. Взносы не уплачиваются пенсионерами, инвалидами I и II группы (бессрочно), физическими лицами по договорам гражданско-правового характера, а также иностранцами, не являющимися гражданами государств ЕАЭС и не имеющими вида на жительство, включая иностранных дистанционных работников. Минимальный размер взносов не установлен, максимальный размер составляет 425 000 тенге.
Взносы на обязательное социальное медицинское страхование с работника удерживаются по ставке 2 процента от заработной платы. Взносы не уплачиваются пенсионерами, инвалидами всех групп и иными льготными категориями граждан. Минимальный размер отсутствует, максимальный размер с 1 января 2026 года составляет 34 000 тенге.
За счет собственных средств работодатель уплачивает следующие платежи.
Пенсионные взносы работодателя уплачиваются по ставке 3,5 процента от заработной платы работника. С 2026 года ставка увеличена с 2,5 до 3,5 процента. Взносы не уплачиваются за пенсионеров, инвалидов I и II группы (бессрочно), а также за работников, рожденных до 1975 года. Минимальный размер составляет 2 975 тенге, максимальный — 148 750 тенге.
Социальные отчисления уплачиваются по ставке 5 процентов и рассчитываются как разница между заработной платой и обязательными пенсионными взносами, умноженная на установленную ставку. Социальные отчисления не уплачиваются за пенсионеров. Минимальный размер составляет 4 250 тенге, максимальный — 29 750 тенге.
Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование за счет работодателя составляют 3 процента от заработной платы. Отчисления не уплачиваются за пенсионеров, инвалидов всех групп и иные льготные категории граждан. Минимальный размер не установлен, максимальный размер с 1 января 2026 года составляет 102 000 тенге.
Социальный налог уплачивается в фиксированном размере 1 МРП. В 2026 году сумма составляет 4 325 тенге в месяц и не зависит от размера заработной платы. С 2026 года социальные отчисления не уменьшают сумму социального налога.
