Важные цифры 2026: Новая "Упрощенка" работники

20.01.2026

В 2026 году при применении упрощенного режима налогообложения индивидуальные предприниматели и товарищества с ограниченной ответственностью уплачивают за работников шесть видов налогов и обязательных платежей.

С доходов работника удерживаются следующие платежи.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) удерживается по ставке 10 процентов. В случае если совокупный доход работника за календарный год превышает 8 500 МРП (36 762 500 тенге), с суммы превышения применяется ставка 15 процентов. Налог рассчитывается по формуле: заработная плата минус пенсионные взносы, минус взносы на медицинское страхование, минус базовый вычет в размере 30 МРП и минус социальный вычет (882 МРП либо 5 000 МРП в год для работников с инвалидностью или льготным статусом), умноженное на ставку налога. Освобождений от уплаты ИПН не предусмотрено.

Обязательные пенсионные взносы работника составляют 10 процентов от заработной платы. Минимальный размер не установлен, максимальный размер взносов — 425 000 тенге. Пенсионные взносы не уплачиваются пенсионерами, инвалидами I и II группы (бессрочно), физическими лицами по договорам гражданско-правового характера, иностранцами, не являющимися гражданами ЕАЭС и не имеющими вида на жительство, а также иностранными гражданами, работающими дистанционно.

Взносы на обязательное социальное медицинское страхование удерживаются по ставке 2 процента от заработной платы. Минимальный размер не установлен, максимальный размер составляет 34 000 тенге. С 1 января 2026 года верхний предел для расчета взносов увеличен до 20 минимальных заработных плат. Взносы не удерживаются с пенсионеров, инвалидов всех групп и иных льготных категорий граждан.

За счет работодателя уплачиваются следующие платежи.

Пенсионные взносы работодателя уплачиваются по ставке 3,5 процента от заработной платы. С 2026 года ставка увеличена с 2,5 до 3,5 процента. Минимальный размер взноса составляет 2 975 тенге, максимальный — 148 750 тенге. Взносы не уплачиваются за пенсионеров, инвалидов I и II группы (бессрочно), а также за работников, родившихся до 1975 года.

Социальные отчисления составляют 5 процентов и рассчитываются как разница между заработной платой и пенсионными взносами, умноженная на ставку. Минимальный размер — 4 250 тенге, максимальный — 29 750 тенге. Социальные отчисления не уплачиваются за пенсионеров.

Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование за счет работодателя уплачиваются по ставке 3 процента от заработной платы. Минимальный размер не установлен, максимальный размер составляет 102 000 тенге. С 1 января 2026 года верхний предел базы для расчета увеличен до 40 минимальных заработных плат. Отчисления не уплачиваются за пенсионеров, инвалидов всех групп и иные льготные категории граждан.

По иностранным работникам применяются специальные правила расчета налогов и социальных платежей, которые зависят от статуса, гражданства, наличия вида на жительство и условий трудового договора. В рамках данного материала эти особенности не рассматриваются.