Важные цифры 2026: ИП общий режим 2026
22.01.2026
В 2026 году при применении общеустановленного режима налогообложения индивидуальный предприниматель уплачивает налог на доход и пять обязательных платежей.
Индивидуальный подоходный налог уплачивается по итогам года и рассчитывается с чистой прибыли. Ставка составляет 10 процентов. В случае если годовая прибыль превышает 8 500 МРП (36 762 500 тенге), с суммы превышения применяется ставка 15 процентов. Налог рассчитывается как разница между доходами и подтвержденными расходами с учетом корректировок и вычетов и уплачивается один раз в год, не позднее 31 марта. Льготы по данному налогу предусмотрены в ограниченном количестве случаев, как правило, для электронной торговли и участников специальных экономических зон. Для ИП применяется код налогового обязательства 101202.
Ежемесячно индивидуальный предприниматель уплачивает следующие платежи.
Обязательные пенсионные взносы составляют 10 процентов от заявленного дохода. Заявленный доход определяется самим предпринимателем, но не может быть меньше и больше фактического оборота за месяц. Если оборот ниже минимальной заработной платы, предприниматель вправе выбрать для расчета либо фактический оборот, либо МЗП. Минимальный размер взноса отсутствует, максимальный размер составляет 425 000 тенге. Пенсионные взносы не уплачиваются пенсионерами и инвалидами I и II группы (бессрочно).
Пенсионные взносы работодателя уплачиваются по ставке 3,5 процента от заявленного дохода. С 2026 года ставка увеличена с 2,5 до 3,5 процента. Для всех социальных платежей используется единый заявленный доход. Минимальный размер взноса составляет 2 975 тенге, максимальный — 148 750 тенге. Пенсионные взносы работодателя не уплачиваются пенсионерами и инвалидами I и II группы (бессрочно).
Социальные отчисления составляют 5 процентов и рассчитываются как разница между заявленным доходом и обязательными пенсионными взносами, умноженная на установленную ставку. Минимальный размер отчислений — 4 250 тенге, максимальный — 29 750 тенге. Социальные отчисления не уплачиваются пенсионерами.
Взносы на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере. В 2026 году сумма составляет 5 950 тенге в месяц и рассчитывается как 5 процентов от 1,4 минимальной заработной платы. Взносы подлежат уплате независимо от наличия дохода или иной занятости предпринимателя. Освобождение предусмотрено для пенсионеров, инвалидов всех групп и иных льготных категорий граждан, за которых взносы уплачивает государство.
Социальный налог уплачивается в фиксированном размере 2 МРП. В 2026 году сумма составляет 8 650 тенге в месяц. Социальный налог уплачивается только при наличии оборота, при этом размер оборота значения не имеет.
