С 2026 года вводятся новые правила возврата НДС

07.11.2025

С 1 января 2026 года в Казахстане начнут действовать новые Правила возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость (НДС). Документ определяет, как и в какие сроки налогоплательщики смогут вернуть из бюджета излишне уплаченные суммы налога.

Новые правила устанавливают единый порядок возврата НДС:

• при проведении тематических проверок достоверности заявленных сумм;
• при применении упрощённого порядка возврата;
• при возврате НДС в рамках международных соглашений.

Кто может получить возврат

Вернуть НДС смогут компании, которые:

• экспортируют товары, работы или услуги, облагаемые по нулевой ставке;
• работают по контрактам на недропользование;
• приобретают товары и услуги для строительства новых производственных объектов.

При этом возврат не производится по операциям с заготовительными организациями АПК, при натуральной оплате налогов или дополнительных зачётах по статье 490 Налогового кодекса.

Как будет происходить возврат

Возврат НДС возможен двумя способами:

• в упрощённом порядке — в течение 15 рабочих дней после подачи декларации;
• по итогам тематической проверки — в течение 55 рабочих дней.

Упрощённый порядок действует для компаний, у которых не менее 50% оборота приходится на операции по нулевой ставке и нет неисполненных уведомлений от налоговых органов. Для контроля достоверности данных используется система управления налоговыми рисками (СУНР). Она автоматически проверяет операции, сопоставляет данные и помогает выявить возможные ошибки.

Особые случаи возврата

Отдельно предусмотрен порядок возврата НДС по:

• международным перевозкам;
• операциям в специальных экономических зонах;
• поставкам топлива иностранным авиакомпаниям;
• продаже аффинированного золота Национальному банку;
• контрактам по разделу продукции с недропользователями.

Для предприятий нефтегазовой отрасли вводятся дополнительные проверки — анализ контрактов, актов снятия показаний приборов учёта и фактических объёмов поставок. При несоответствиях налоговые органы вправе скорректировать суммы возврата.

Возврат при строительстве и инвестициях

Возврат НДС, накопленного при строительстве производственных объектов, будет осуществляться равными долями в течение 20 налоговых периодов. Для крупных инвестпроектов, начатых после 1 января 2024 года, действуют отдельные условия: проверка проводится после завершения строительно-монтажных работ, а при несвоевременном вводе объектов возвращённые суммы придется вернуть в бюджет с пеней.

Возможность обжалования

Если налогоплательщик не согласен с результатами проверки, он имеет право подать жалобу в течение 30 рабочих дней. Рассмотрение жалобы проводится в порядке, установленном налоговым законодательством.

Новые правила направлены на повышение прозрачности, сокращение сроков возврата НДС и автоматизацию проверки данных налогоплательщиков.