Предпринимателю на заметку: как правильно считать оборот по НДC

28.11.2025

Многие предприниматели путают два разных понятия: когда возникает оборот по НДС и когда нужно пробивать фискальный чек. Особенно сложно разобраться в ситуациях с предоплатами, возвратами и оплатами через овердрафт. После изменений в Налоговом кодексе таких вопросов стало ещё больше.

На самом деле эти процессы не связаны напрямую.

Когда нужен фискальный чек

Чек пробивается тогда, когда происходит расчёт с клиентом. То есть когда деньги:

• поступают вам,
• возвращаются клиенту,
• проходят через наличные, карту или QR.

В этот момент вы обязаны выдать фискальный чек. Он фиксирует факт оплаты, но не факт оказания услуги.

Когда возникает оборот по НДС

Оборот по НДС появляется только тогда, когда услуга действительно оказана. Главный ориентир — дата акта выполненных работ (АВР). То есть именно подписанный акт создаёт обязательство начислить НДС. Предоплата сама по себе оборотом не считается, значит, и НДС при получении аванса не возникает.

Однако, если вы — плательщик НДС, в чеке нужно показывать:

• сумму НДС,
• ставку НДС.

Это лишь реквизит чека, а не начисление налога.

Как оформлять возвраты

Возврат денег клиенту тоже считается расчётом. Поэтому нужен:

• возвратный фискальный чек,
• заявление клиента,
• акт на возврат (если требуется).

Клиенту обычно чек не выдают, но по запросу можно предоставить копию. В возвратном чеке НДС снова отображается только как информация. Если возвращается только часть предоплаты, чек оформляется именно на эту сумму. НДС начислится только по той части услуги, которая реально выполнена и подтверждена актом.

Оплата через овердрафт

Если клиент погашает долг через овердрафт и оплачивает картой — это обычный денежный расчёт. Значит, чек пробивается в момент оплаты независимо от того:

• есть уже акт или нет,
• услуга оказана или будет оказана позже.

И снова: НДС в чеке — лишь отображение ставки, а начисляется он по дате фактического оказания услуги.