Платежи для работников ИП и ТОО по упрощенному режиму в 2025 году

09.01.2025

В 2025 году для индивидуальных предпринимателей (ИП) и товариществ с ограниченной ответственностью (ТОО) в Казахстане действуют следующие обязательные платежи для работников. Эти платежи включают как удержания с заработной платы сотрудников, так и взносы, оплачиваемые работодателем.

Удержания с работника:

1. Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

• Ставка: 10% от заработной платы, **или 1%**, если зарплата меньше 98 300 тенге.
• Формула:
  (ЗП - 14 МРП (или 882 МРП для льготников) - Пенсионные отчисления - Медицинские взносы) × 10%.
  Для зарплаты ниже 98 300 тенге: (ЗП - 14 МРП - Пенсионные отчисления - Медицинские взносы) × 1%.

2. Пенсионные отчисления

• Ставка: 10% от заработной платы.
• Кто не платит: пенсионеры, инвалиды 1 и 2 группы бессрочно, физлица по договорам ГПХ, иностранцы без вида на жительство и дистанционные работники.

3. Взносы на медицинское страхование

• Ставка: 2% от заработной платы.
• Кто не платит: пенсионеры, инвалиды и другие льготные категории граждан.

4. Пенсионные взносы с работодателя

• Ставка: 2,5% от заработной платы (ставка повышена с 1,5%).
• Кто не платит: те же категории граждан, что и для обычных пенсионных отчислений, а также работники, родившиеся до 1975 года.
• Минимум: 2 125 тенге
• Максимум: 106 250 тенге

5. Социальные отчисления

• Ставка: 5% от разницы между заявленным доходом и обязательными пенсионными взносами (ставка увеличена с 3,5%).
• Кто не платит: пенсионеры.
• Минимум: 4 250 тенге
• Максимум: 29 750 тенге

6. Отчисления на медицинское страхование

• Ставка: 3% от заработной платы.
• Кто не платит: пенсионеры, инвалиды и другие льготные категории граждан.
• Минимум: нет
• Максимум: 25 500 тенге (может быть увеличен до конца 2024 года).

Примечание:

Для иностранных работников расчет налогов и отчислений зависит от ряда факторов, которые не указаны в данном посте. Также, для отдельных категорий граждан предусмотрены исключения из платежей.