Платежи для работников ИП и ТОО по упрощенному режиму в 2025 году

В 2025 году для индивидуальных предпринимателей (ИП) и товариществ с ограниченной ответственностью (ТОО) в Казахстане действуют следующие обязательные платежи для работников. Эти платежи включают как удержания с заработной платы сотрудников, так и взносы, оплачиваемые работодателем.

Удержания с работника:

1. Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

   - **Ставка**: 10% от заработной платы, **или 1%**, если зарплата меньше 98 300 тенге.

   - **Формула**: 

     (ЗП - 14 МРП (или 882 МРП для льготников) - Пенсионные отчисления - Медицинские взносы) × 10%. 

     Для зарплаты ниже 98 300 тенге: (ЗП - 14 МРП - Пенсионные отчисления - Медицинские взносы) × 1%.

2. Пенсионные отчисления

   - **Ставка**: 10% от заработной платы.

   - **Кто не платит**: пенсионеры, инвалиды 1 и 2 группы бессрочно, физлица по договорам ГПХ, иностранцы без вида на жительство и дистанционные работники.

3. Взносы на медицинское страхование

   - **Ставка**: 2% от заработной платы.

   - **Кто не платит**: пенсионеры, инвалиды и другие льготные категории граждан.

Взносы, оплачиваемые работодателем:

4. **Пенсионные взносы с работодателя**

   - **Ставка**: 2,5% от заработной платы (ставка повышена с 1,5%).

   - **Кто не платит**: те же категории граждан, что и для обычных пенсионных отчислений, а также работники, родившиеся до 1975 года.

   - **Минимум**: 2 125 тенге 

   - **Максимум**: 106 250 тенге

5. **Социальные отчисления**

   - **Ставка**: 5% от разницы между заявленным доходом и обязательными пенсионными взносами (ставка увеличена с 3,5%).

   - **Кто не платит**: пенсионеры.

   - **Минимум**: 4 250 тенге 

   - **Максимум**: 29 750 тенге

6. **Отчисления на медицинское страхование**

   - **Ставка**: 3% от заработной платы.

   - **Кто не платит**: пенсионеры, инвалиды и другие льготные категории граждан.

   - **Минимум**: нет 

   - **Максимум**: 25 500 тенге (может быть увеличен до конца 2024 года).

**Примечание:** 

Для иностранных работников расчет налогов и отчислений зависит от ряда факторов, которые не указаны в данном посте. Также, для отдельных категорий граждан предусмотрены исключения из платежей.