Новый список стран для избежания двойного налогообложения в 2026 году

15.10.2025

С 1 января 2026 года в Казахстане начнёт действовать новый приказ Министерства финансов № 579, которым утверждён перечень стран, с которыми республика имеет действующие международные договоры об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов.

Документ будет актуален до 31 декабря 2027 года.

Приказ направлен на реализацию положений статьи 332 Налогового кодекса, а также на укрепление налогового администрирования и повышение прозрачности при международных финансовых операциях.

Главная цель — создать справедливую и понятную систему налогообложения для физических и юридических лиц, ведущих деятельность за рубежом, и избежать ситуаций, когда доход облагается налогом дважды — в Казахстане и в другой стране.

Что изменится

• Повысится доверие между налогоплательщиками и налоговыми органами;
• Улучшится контроль за деятельностью контролируемых иностранных компаний (КИК);
• Снизится административная нагрузка на бизнес;
• Укрепится международное сотрудничество в налоговой сфере;
• Создадутся условия для привлечения инвестиций и упрощения внешнеэкономической деятельности.

В перечень включены только те страны, где ставка налога на прибыль не ниже 75 % от ставки корпоративного подоходного налога (КПН), действующего в Казахстане. Это позволяет считать их надёжными партнёрами с точки зрения налоговой дисциплины.

Перечень стран

1. Австрия — один из ключевых финансовых партнёров Европы.
2. США — крупнейшая экономика мира, активно сотрудничающая с Казахстаном.
3. Армения — партнёр по ЕАЭС, действует двусторонний налоговый договор.
4. Азербайджан — партнёр по транспортным и энергетическим проектам.
5. Беларусь — участник ЕАЭС, разделяющий общие налоговые принципы.
6. Бельгия — финансовый центр ЕС, где представлены казахстанские компании.
7. Вьетнам — активный партнёр в Юго-Восточной Азии.
8. Германия — один из крупнейших инвесторов Казахстана.
9. Япония — инвестирует в энергетику и инфраструктуру.
10. Италия — крупный импортер казахстанской нефти и промышленной продукции.
11. Иран — стратегический партнёр по транзиту и торговле.
12. Испания — партнёр в сфере энергетики и транспорта.
13. Канада — сотрудничает в горнодобывающем и аграрном секторах.
14. Республика Корея — инвестирует в технологии и энергетику.
15. Китай — ключевой торговый партнёр (за исключением Макао и Гонконга).
16. Латвия — партнёр по транзиту и логистике.
17. Люксембург — финансовый центр Европы.
18. Малайзия — партнёр в нефтехимии и исламском финансировании.
19. Монголия — сосед и торговый партнёр Казахстана.
20. Нидерланды — крупнейший иностранный инвестор в экономику РК.
21. Норвегия — сотрудничает в энергетике и устойчивом развитии.
22. Пакистан — развивает логистику и торговые связи.
23. Польша — партнёр в аграрной и образовательной сферах.
24. Россия — крупнейший экономический партнёр, член ЕАЭС.
25. Румыния — партнёр по энергетике и промышленности.
26. Саудовская Аравия — инвестирует в исламское финансирование.
27. Сингапур — мировой финансовый центр, партнёр по цифровой экономике.
28. Словакия — сотрудничает в промышленности и образовании.
29. Словения — партнёр в логистике и технологиях.
30. Турция — стратегический союзник и инвестор.
31. Украина — партнёр