Новые правила налогового учета для ИП

Иконка времени 14.10.2025

Министерство финансов Республики Казахстан утвердило новые Правила организации и ведения налогового учета для индивидуальных предпринимателей. Документ закреплён приказом №562 от 2 октября 2025 года и вступает в силу с 1 января 2026 года.

Главная цель нововведения — упростить ведение налогового учета для индивидуальных предпринимателей, которые не ведут бухгалтерский учет и не составляют финансовую отчетность в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности». Это позволит малому бизнесу работать по понятным и единым правилам.

Кого касаются новые правила

Новые требования распространяются на индивидуальных предпринимателей, которые не ведут бухгалтерский учет — в первую очередь, на малые бизнесы, работающие по специальным налоговым режимам, включая упрощённую декларацию.

Основные положения правил

Документ подробно определяет, как именно ИП должны организовать и вести налоговый учет. Основные пункты включают:

Организация учета: предприниматель обязан вести и хранить все учетные документы — первичные документы, налоговые регистры, формы и учетную политику.
Подтверждение операций: каждая операция должна быть подтверждена оригиналами документов (акты, накладные, чеки и т.д.).
Учет наличных средств: предприниматель ведёт учет кассы самостоятельно или назначает ответственное лицо.
Подписание документов: лица, имеющие право подписи, определяются предпринимателем. При их отсутствии ответственность несёт владелец бизнеса.
Инвентаризация: проводится для проверки фактического наличия имущества и обязательств, чтобы подтвердить достоверность данных учета.

Виды учетных документов

В соответствии с правилами, налоговый учет включает следующие документы:

Первичные учетные документы — чеки, акты, квитанции, товарные накладные и другие подтверждающие документы;
Налоговые регистры — таблицы, в которых отражаются все операции и расчёты по налогам;
Налоговые формы — отчёты и декларации, предусмотренные Налоговым кодексом;
Налоговая учетная политика — документ, устанавливающий порядок ведения учета у конкретного предпринимателя.

Если государством не утверждена форма конкретного документа, ИП может разработать её самостоятельно, соблюдая требования законодательства.

Утрата или уничтожение документов

Если документы были утеряны или уничтожены (например, из-за пожара, затопления, кражи), предприниматель обязан:

создать комиссию для выяснения причин;
оформить акт с указанием обстоятельств происшествия, перечня утраченных документов и фамилий ответственных лиц;
приложить подтверждающие документы от государственных органов;
восстановить утраченные документы.

Проведение инвентаризации

Инвентаризация проводится для подтверждения достоверности данных налогового учета. Она осуществляется в случаях:

при выявлении фактов хищения, злоупотреблений или порчи имущества;
после чрезвычайных ситуаций (пожар, наводнение, авария);
при переходе предпринимателя на ведение бухгалтерского учета.

Проверке подлежит всё имущество, включая арендованное, находящееся на хранении или переработке. Результаты фиксируются в инвентаризационных описях, которые подписывает сам предприниматель. Если выявлены излишки, они отражаются в налоговом учёте как доход.

Налоговая учетная политика

К приказу прилагается форма налоговой учетной политики для ИП, применяющих упрощённый налоговый режим. В ней отражаются:

ИИН предпринимателя;
виды деятельности;
метод определения себестоимости запасов;
перечень налоговых регистров;
данные ответственного лица за ведение учета;
дата утверждения учетной политики.

Ожидаемые результаты

Введение новых правил направлено на:

упрощение налогового учета для предпринимателей, не ведущих бухгалтерию;
снижение вероятности ошибок при налоговой отчетности;
повышение прозрачности и ответственности ИП;
создание единых стандартов ведения налоговой документации.

Срок вступления в силу

С 1 января 2026 года все индивидуальные предприниматели, не ведущие бухгалтерский учет, обязаны организовать налоговый учет по новым правилам.