Новые налоговые изменения: что ждет бизнес и граждан Казахстана с 2026 года

05.11.2025

С 1 января 2026 года вступят в силу новые изменения в Налоговом кодексе Республики Казахстан. Эти новшества затронут различные категории налогоплательщиков — от малого бизнеса и самозанятых до владельцев интернет-площадок. Разберем ключевые моменты, которые предстоит учесть всем гражданам и предпринимателям.

1. Для реализации Налогового кодекса нужно принять более 240 подзаконных актов

В рамках реформы Налогового кодекса планируется принятие более 240 подзаконных нормативных правовых актов (НПА), которые будут регулировать порядок применения новых налоговых норм. На данный момент разработано уже 117 НПА, из которых 19 актов подготовило Министерство национальной экономики, а 98 — Министерство финансов. Эти документы необходимы для эффективного внедрения упрощенной системы налогообложения и перехода к более прозрачной сервисной модели взаимодействия между государством и налогоплательщиками.

2. Малый и микробизнес начнут работать без налоговых проверок

С 1 января 2026 года малые и микробизнесы в Казахстане будут освобождены от налоговых проверок за предыдущие годы (2023, 2024 и 2025). Такой шаг создает для бизнеса возможность начать работу «с чистого листа». Однако это не означает полную налоговую амнистию: задолженность по налогам нужно будет погасить до 1 апреля 2026 года. При этом никаких штрафов или пеней за несвоевременную уплату налогов, если они будут оплачены добровольно, не взимается.

3. Упрощение для самозанятых и поддержка малого и среднего бизнеса

Новый Налоговый кодекс вводит специальный режим для самозанятых граждан, который позволяет работать без регистрации индивидуального предпринимателя (ИП), если их годовой доход не превышает 15 миллионов тенге. Самозанятые будут уплачивать единый налог в размере 4% от дохода, который уже включает пенсионные взносы, медицинское страхование и социальные отчисления.

С 2026 года появится возможность работы без регистрации ИП при доходе до 1,25 миллиона тенге в месяц. Это значительно снижает административную нагрузку для людей, работающих в различных сферах. Кроме того, будет расширен список видов деятельности, которые могут работать по упрощенному режиму.

4. Новые правила для интернет-платформ

Важным изменением для владельцев интернет-платформ является обязательство предоставлять данные о доходах, полученных физическими и юридическими лицами через их платформу. С 1 января 2026 года операторы интернет-платформ будут ежемесячно передавать информацию о реализованных товарах, оказанных услугах и выплатах в Комитет государственных доходов (КГД) не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным. Сведения должны быть представлены в тенге, даже если расчет был осуществлен в иностранной валюте.

Для владельцев интернет-площадок важным моментом станет необходимость передавать данные в специальной форме через интеграционные сервисы. Если возникнут технические проблемы с передачей информации, можно будет отправить данные на CD-диске с сопроводительным письмом.

5. Обязанности для интернет-торговцев

С 2026 года владельцы интернет-платформ также будут обязаны предоставлять в КГД сведения о продажах товаров и услуг, а также о выплатах физическим лицам-резидентам Казахстана. Эти данные должны быть поданы в срок, и если товары были проданы или услуги оказаны в иностранной валюте, сумма будет конвертироваться в тенге по курсу на момент транзакции. Ответственность за невыполнение этих требований будет предусмотрена законодательством.

Заключение

Новый Налоговый кодекс и его изменения дают бизнесу и гражданам Казахстана новые возможности для упрощения налогообложения и улучшения условий работы. Малый и микробизнес получат защиту от налоговых проверок за прошлые годы, самозанятые смогут работать без регистрации ИП, а владельцам интернет-платформ предстоит соблюдать новые требования по отчетности.

В результате этих изменений государство стремится улучшить взаимодействие с налогоплательщиками, упростить процедуры и создать более прозрачную систему налогообложения, которая будет выгодна как для бизнеса, так и для общества в целом.