Налоги на доходы: что нового для ИП и нерезидентов в Казахстане

05.11.2025

С 2025 года в Казахстане были внесены изменения в систему налогообложения для нерезидентов и физических лиц, что повлияло на расчет налогов и вычетов. Давайте разберемся, что именно изменилось и как это может повлиять на вас.

Налоги на доходы нерезидентов

Для нерезидентов, которые получают доходы из Казахстана, были внесены важные изменения в определение их налогооблагаемой базы. Среди них:

• Доходы от оказания услуг за пределами Казахстана. Если нерезидент предоставляет консультационные, финансовые, юридические, маркетинговые услуги или другие подобные услуги за рубежом, то эти доходы также могут подлежать налогообложению в Казахстане. Однако услуги, связанные с представительством или защитой интересов в судах, не попадают под эти правила.
• Доходы по авансам и предоплатам. Нерезиденты, которые получили аванс или предоплату, обязаны учесть эти средства в расчете налогов. Если они не исполнили свои обязательства по авансу в течение 12 месяцев, этот доход также подлежит налогообложению.
• Обязательства по оплате товаров и услуг. Если нерезидент не выполнил обязательства по оплате за поставленные товары или оказанные услуги в течение 12 месяцев, такие суммы также будут учитываться как доход, подлежащий налогообложению.

Изменения для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Для индивидуальных предпринимателей и фермерских хозяйств также были внесены изменения в налогообложение:

• Налогообложение ИП. С 2025 года доходы ИП, превышающие определенный порог, будут облагаться по повышенной ставке. Доход до 230 000 кратного месячного расчетного показателя (МРП) облагается по ставке 10%. Если же доход превышает эту сумму, излишек облагается по ставке 15%. Это нововведение касается всех ИП, работающих на общем режиме налогообложения.
• Льготы для фермеров. Крестьянские и фермерские хозяйства могут уменьшить сумму налога на 70% с доходов от производства и реализации сельскохозяйственной продукции. Это правило поможет поддержать отечественное сельское хозяйство и стимулировать развитие этой отрасли.

Переходный период для ИП на ОУР. До 2026 года индивидуальные предприниматели на общеустановленном порядке налогообложения (ОУР) могли платить налог по ставке 10% без пороговых значений. Но с 2025 года, если их доход превышает 904 360 000 тенге (по МРП на 2025 год), они должны платить налог по более высокой ставке — 15%.

Личные налоговые вычеты

Важным изменением является также система личных налоговых вычетов, которые могут снизить сумму налога для физических лиц:

• Социальные вычеты. Физические лица могут применять различные социальные вычеты, такие как вычет на обязательные пенсионные взносы (ОПВ), медицинское страхование (ВОСМС) и другие социальные платежи.
• Базовый налоговый вычет. Этот вычет составляет 30 кратных МРП и применяется ежемесячно. В год физическое лицо может получить вычет в размере до 360 кратных МРП.
• Уменьшение налога. Кроме того, существует возможность уменьшить доход, подлежащий налогообложению, что также снижает сумму налога. Это позволяет гражданам платить налоги с более реального, а не полного дохода.

Социальный налог

Социальный налог по-прежнему рассчитывается на основе дохода, уменьшенного на социальные взносы (ОПВ и ВОСМС). Если доход составляет от 1 тенге до 14 кратных МРП, налог рассчитывается исходя из 14 кратных МРП. Эти изменения не касаются доходов работников, полученных в месяц, когда они были наняты или уволены.

Заключение

Изменения в налогообложении, которые вступили в силу в 2025 году, затронули как нерезидентов, так и физических лиц и предпринимателей. Теперь важнее, чем когда-либо, внимательно следить за доходами, вычетами и льготами, чтобы минимизировать налоги и избежать неожиданных обязательств. Для предпринимателей это также означает необходимость перерасчета налоговых обязательств в зависимости от полученных доходов, особенно если они превышают пороговые значения.

Эти изменения созданы с целью улучшения налоговой системы Казахстана, но требуют внимательности и тщательной проверки расчетов для обеспечения соблюдения новых правил.