Налоги и платежи по работникам ИП общий режим

В 2024 году на территории Республики Казахстан работники индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения будут обязаны уплачивать семь видов платежей:

Рассмотрим каждый из них подробнее.

1️⃣  Индивидуальный подоходный налог (ИПН) - 10% или 1%

С работника будут удерживаться 10% от заработной платы, если она превышает 14 МРП (минимальный размер оплаты труда) или 882 МРП в год для инвалидов и других льготников. При этом из расчета исключаются пенсионные отчисления и взносы на медстрахование. Если же заработная плата меньше 92 300 тенге (25 МРП), то ИПН составит 1%. Физические лица по договорам гражданско-правовой характера не попадают под этот налог.

2️⃣ Пенсионные отчисления - 10%

Работодатель должен уплачивать 10% от заработной платы своих сотрудников в качестве пенсионных отчислений. От этого налога освобождаются пенсионеры, инвалиды 1 и 2 бессрочной группы, физические лица по договорам гражданско-правовой характера (аренда), иностранцы, не являющиеся гражданами ЕАЭС (без вида на жительство) или любые иностранцы, работающие на дистанционной основе.

3️⃣  Взносы на медстрахование - 2%

Взносы на медстрахование составляют 2% от заработной платы. От этого налога освобождаются пенсионеры, инвалиды всех категорий, физические лица по договорам гражданско-правовой характера и 13 льготных категорий граждан.

4️⃣ Пенсионные взносы с работодателя - 1,5%

Начиная с 2024 года работодатель обязан уплачивать 1,5% от заработной платы своих сотрудников в качестве пенсионных взносов. От этого налога освобождаются те же лица, что и по обычной пенсионной системе, а также работники, рожденные до 1975 года.

5️⃣ Социальные отчисления - 3,5%

Социальные отчисления составляют 3,5% от заявленного дохода за минусом обязательных пенсионных взносов. От этого налога освобождаются только пенсионеры.

6️⃣ Отчисления на медстрахование - 3%

Отчисления на медстрахование составляют 3% от заработной платы. От этого налога освобождаются пенсионеры, инвалиды всех категорий, физические лица по договорам гражданско-правовой характера и 13 льготных категорий граждан.

7️⃣ Социальный налог - 1 МРП

Социальный налог составляет 1 МРП (в 2024 году 3 692 тенге) за вычетом социальных отчислений. Если полученная сумма меньше нуля, то социальный налог равен 0 тенге. От этого налога освобождаются только физические лица по договорам гражданско-правовой характера.

* По иностранцам свои нормы расчетов налогов и отчислений, которые зависят от многих факторов, поэтому в этом статье о них осознанно умолчали.

______________________

P.S. по любым вопросам обращайтесь 👍