Налоги и платежи для ТОО на упрощёнке на 2024 год
Расчеты налогов и платежей для ТОО по упрощенному режиму на 2024 год
Основной налог
Налог по упрощенке составляет 3% (1,5% - КПН и 1,5% - социальный налог). Рассчитываем весь оборот за полугодие и умножаем на 3%.
Код налога: 101111 (КПН - корпоративный подоходный налог). Оборот за полугодие умножается на 3% и делится на 2. Например, при обороте в размере 10 000 000 тенге, налог составит 150 000 тенге. Например, при обороте в размере 10 000 000 тенге, налог составит 150 000 тенге.
Код: 103101 (Социальный налог). Оборот за полугодие умножается на 3% и делится на 2. Затем от этой суммы вычитаются социальные отчисления за полгода, рассчитанные с ЗП работников. Например, при обороте в размере 10 000 000 тенге и соцотчислениях за полгода в размере 50 000 тенге, налог составит 100 000 тенге.
Социальные платежи
С работника удерживаются следующие отчисления:
1. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) - 10% или 1%, в зависимости от формулы расчета.
Формула расчета: (ЗП - 14 МРП - ПенсОтч - МедВзносы) × 10%
Формула расчета, если ЗП меньше 92 300 тенге: (ЗП - 14МРП - ПенсОтч - МедВзносы) × 1%.
Для инвалидов и льготников подставляем в формулы 882 МРП вместо 14 МРП.
Физические лица по договорам ГПХ не попадают под 1%. Исключений из уплаты данного налога нет
2. Пенсионные отчисления - 10%.
Формула расчета: ЗП × 10%.
Не уплачивают пенсионные отчисления пенсионеры, инвалиды 1 и 2 бессрочной группы, физические лица по договорам ГПХ (аренды), иностранцы не являющиеся гражданами ЕАЭС (без вида на жительство) или любые иностранцы на дистанционной работе.
3. Взносы на медстрахование - 2%.
Формула расчета: ЗП × 2%.
Не уплачивают взносы на медстрахование пенсионеры, инвалиды все, физические лица по договорам ГПХ и 13 льготных категорий граждан.
Работодатель оплачивает за свой счет:
4. Пенсионные взносы с работодателя.
Формула расчета: ЗП × 1,5%.
Не уплачивают те же лица, что и по обычной пенсионной системе, а также работники, рожденные до 1975 года.
5. Социальные отчисления - 3,5%.
Формула расчета: (Заявленный доход - Обязательные пенсионные взносы) × 3,5%.
Не уплачивают социальные отчисления пенсионеры.
6. Отчисления на медстрахование - 3%.
Формула расчета: ЗП × 3%.
Не уплачивают взносы на медстрахование пенсионеры, инвалиды все, физические лица по договорам ГПХ и 13 льготных категорий граждан.
Иностранные граждане имеют свои нормы расчетов, поэтому сознательно здесь их не указали
______________________
P.S. по любым вопросам обращайтесь 👍
