Налоги и отчисления с ТОО по общему режиму на 2024 год

В соответствии с общим режимом налогообложения, ТОО обязаны уплачивать корпоративный подоходный налог (КПН) в размере 20% от чистой прибыли. Расчет КПН осуществляется по формуле: чистая прибыль (оборот за вычетом расходов, корректировок и вычетов) умножается на 20%. Существуют льготы для некоторых категорий компаний, таких как электронная торговля и СЭЗ.

Код для ИП: 101111 (КПН - корпоративный подоходный налог)

Пример расчета: Оборот в размере 10 000 000 тенге, вычеты составляют зарплату, аренду, амортизацию оборудования, налоги и прочие расходы, что дает чистую прибыль в размере 7 000 000 тенге. Налог составляет 20%, то есть 1 400 000 тенге.

С ЗП работников ТОО на общем режиме налогообложения в 2024 году удерживаются следующие виды платежей:

1. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) в размере 10%. Расчет осуществляется по формуле: (ЗП - 14 МРП (или 882 МРП в год для инвалидов и прочих льготников) - ПенсОтч - МедВзносы) × 10%. Если ЗП меньше 92 300 тенге (25 МРП), то расчет производится по формуле: (ЗП - 14МРП (или 882 МРП) - ПенсОтч - МедВзносы) × 1%. Физические лица по договорам ГПХ не попадают под 1% налог.

2. Пенсионные отчисления в размере 10%. Расчет осуществляется по формуле: ЗП × 10%. Некоторые категории работников освобождены от уплаты этого налога, включая пенсионеров, инвалидов 1 и 2 бессрочной группы, физических лиц по договорам ГПХ (аренды), иностранцев, не являющихся гражданами ЕАЭС (без вида на жительство) или любых иностранцев на дистанционной работе.

3. Взносы на медицинское страхование в размере 2%. Расчет осуществляется по формуле: ЗП × 2%. От уплаты этого налога освобождены пенсионеры, инвалиды всех категорий, физические лица по договорам ГПХ и 13 льготных категорий граждан.

Работодатель также оплачивает следующие виды платежей:

4. Пенсионные взносы работодателя в размере 1,5%. Расчет осуществляется по формуле: ЗП × 1,5%. Некоторые категории работников, включая тех, кто получает обычную пенсию, а также работников, родившихся до 1975 года, освобождены от уплаты этого налога.

5. Социальные отчисления в размере 3,5%. Расчет осуществляется по формуле: (Заявленный доход - Обязательные пенсионные взносы) × 3,5%. От уплаты этого налога освобождены только пенсионеры.

6. Отчисления на медицинское страхование в размере 3%. Расчет осуществляется по формуле: ЗП × 3%. От уплаты этого налога освобождены пенсионеры, инвалиды всех категорий, физические лица по договорам ГПХ и 13 льготных категорий граждан.

7. Социальный налог в размере 9,5%. Расчет осуществляется по формуле: (ЗП - пенсионные взносы - медицинские взносы) = объект социального налога. Если сумма меньше 14 МРП, то берется 14 МРП - это 51 588 тенге. Затем полученную сумму умножают на 9,5% и от нее отнимают социальные отчисления.

Пример расчета: Оклад в размере 150 000 тенге, пенсионные взносы составляют 15 000 тенге, медицинские взносы - 3 000 тенге, что дает сумму в размере 132 000 тенге (больше минимума). Затем 132 000 тенге умножают на 9,5%, что дает 12 540 тенге. От этой суммы отнимают социальные отчисления в размере 4 725 тенге, что дает итоговую сумму в размере 7 815 тенге. Если полученная сумма меньше нуля, то социальный налог равен 0 тенге. От уплаты социального налога освобождены только льготные компании социальной сферы.

* Минимальные и максимальные пороги при расчете социальных платежей можно найти в предыдущих статьях

** По иностранцам свои нормы расчетов налогов и отчислений, которые зависят от многих факторов, поэтому в этом статье о них осознанно умолчали

______________________

P.S. по любым вопросам обращайтесь 👍