Налоги и отчисления по работникам ИП / ТОО на упрощёнке

По упрощенному режиму у ИП и ТОО с 2024 года по заработной плате работников платятся 6 видов платежей:

С работника удерживают:

1️⃣ Индивидуальный подоходный налог (ИПН) - 10% // 1%

Формула: (ЗП - 14 МРП (или 882 МРП в год для инвалидов и прочих льготников) - ПенсОтч - МедВзносы) × 10%

или

Формула, ЕСЛИ ЗП меньше 92 300 тенге (25 МРП)
(ЗП - 14МРП (или 882 МРП) - ПенсОтч - МедВзносы) × 1%
* Не попадают под 1% физлица по договорам ГПХ

Кто не платит: исключений нет

2️⃣ Пенсионные отчисления - 10 %

Формула: ЗП × 10%

Кто не платит: пенсионеры, инвалиды 1 и 2 бессрочной группы, физ лицо, по договорам ГПХ (аренды), иностранцы не граждане ЕАЭС (без вида на жительство) или любые иностранцы на дистанционной работе.

Минимум: нет
Максимум: 425 000 тенге

3️⃣ Взносы на медстрахование - 2%

Формула: ЗП × 2%

Кто не платит: пенсионеры, инвалиды все, физ лица по договорам ГПХ и 13 льготных категорий граждан

Минимум: нет
Максимум: 17 000 тенге

Также работодатель оплачивает за свой счет: ⤵️

4️⃣ Пенсионные взносы с работодателя‼️

Формула: ЗП × 1,5%

За кого не уплачивают: те же лица, что и по обычной пенсионке, ➕️ работники, рождённые до 1975 года

Минимум: нет
Максимум: 63 750 тг

5️⃣ Социальные отчисления - 3,5%

Формула: (Заявленный доход - Обязательные пенсионные взносы) × 3,5%

Кто не платит: пенсионеры

Минимум: 2 975 тг
Максимум: 20 825 тг

6️⃣ Отчисления на мед страхование × 3%

Формула: ЗП × 3%

Кто не платит: пенсионеры, инвалиды все, физ лица по договорам ГПХ и 13 льготных категорий граждан

Минимум: нет
Максимум: 17 850 тг

Примеры расчётов увидите на картинках:

** По иностранцам свои нормы расчетов налогов и отчислений, которые зависят от многих факторов, поэтому в этом посте о них осознанно умолчали.

______________________

P.S. по любым вопросам обращайтесь 👍