Ключевые особенности новой упрощёнки (с 2026 года)

Иконка времени 24.07.2025

Новый упрощённый налоговый режим

1. Что это?

Новый упрощённый режим — это, по сути, тот же розничный налог с названием «упрощёнка».

Единственный льготный режим для малого/среднего бизнеса (режим самозанятых и для КФХ не учитываем).

2. Порог дохода и НДС

Максимальный оборот: 600 000 МРП в год (примерно 2,4 млрд тенге).
НДС — не уплачивается до достижения порога.
После превышения 2,4 млрд: переход на общий режим с НДС.

3. Ставка налога

Ставка — 4%.
Местные органы могут менять в пределах ±50% (от 2% до 6%).
Вероятность изменения ставок по видам деятельности.
Ставку 8% при работе с юрлицами убрали.
Соцплатежи остались, ставки немного выросли (рассматриваются отдельно).

4. Отчётность и оплата налогов

Форма — 910.00
Периодичность — полугодовая

Срок сдачи отчёта — до 15 февраля или 15 августа
Оплата налога — до 25 февраля / августа
Соцплатежи (за ИП и работников) — ежемесячно до 25 числа

5. Ограничения по применению упрощёнки

Будет два списка:

Основной — уже прописан в действующем Налоговом кодексе.
Дополнительный — гибкий, утверждается постановлением Правительства РК.

Если выявлен вид деятельности, использующий упрощёнку в обход налогов — добавляется в запрет без изменения закона.

Планируемая дата выхода постановления — сентябрь 2025 года.

Снятые ограничения:

Нет ограничений по числу сотрудников.
Можно работать по всей стране, без привязки к региону.

6. Учёт и отчётность

Не нужно вести бухгалтерский учёт.

НО налоговый учёт никто не отменял:

Наличие налоговой учётной политики — обязательно.
Ведение налоговых регистров — ежемесячных и полугодовых — тоже обязательно.
Эта норма была и осталась в новом Налоговом кодексе.
Метод начисления: по факту оказания услуги или реализации товара, а не по дате оплаты.

7. Работа с юридическими лицами

Формально — разрешена.

НО:

Юрлица не смогут взять на вычет документы от упрощёнки.
Компании на общем режиме (особенно с НДС) будут предпочитать других контрагентов.
Дробление бизнеса — запрещено.

Вывод: работа с юрлицами допустима, но становится экономически невыгодной для самих юрлиц.

Чтобы компенсировать налоговую нагрузку, нужно закладывать до 36% дополнительных затрат на покупателя, если он на общем режиме.

Рекомендация: до конца 2025 года предпринимателю стоит определиться — будет ли он работать в 2026 году с физлицами или юрлицами.

8. Переход с действующего режима на новый налоговый режим

Даже если ИП уже применяет упрощёнку — нужно будет подать уведомление о переходе.
Планируется дать срок перехода — до 1 марта 2026 года.
Если уведомление не подано — ИП автоматически переведут на общий режим с 1 января 2026 года (ретроспективно).

Важно: возможны изменения сроков и порядка перехода — ориентировочно к сентябрю 2025 (по заявлению правительства).

Что нужно сделать заранее:

Провести сверку контрагентов: кто на каком режиме, сколько поступлений от юрлиц.
Провести налоговое планирование: до конца декабря определиться с режимом.
Подготовить и подать уведомление о переходе вовремя.

Ожидается массовое разделение бизнеса в 2026 году — подготовьтесь заранее.