Какую систему налогообложения выбрать для сдачи недвижимости в аренду в 2025 году?

Изменения по самозанятым из Проекта Нового Налогового Кодекса отложены до 2026 года. Поэтому в 2025 году доступны следующие варианты:

1️⃣ ИП на режиме патента

Лимит оборота: до 13,8 млн тг в год (в среднем 1,15 млн тг в месяц).
Налог: 1% от оборота.
Соцплатежи: минимум 20 825 тг в месяц (если ИП не льготник).
Бухуслуги: 7 740 тг в месяц или 14 580 тг за год.

Преимущества:

Низкий налог — всего 1% от дохода.

Минусы:

Соцплатежи и налоги оплачиваются наперед (до получения патента).
Нужен кассовый аппарат.

Вывод: режим теряет популярность после введения режима мобильного приложения.

2️⃣ ИП на режиме мобильного приложения

Лимит оборота: до 13 872 096 тг в год (такой же, как у патента).
Налог: 1% от оборота.
Соцплатежи: минимум 20 825 тг в месяц (если ИП не льготник).
Бухуслуги: 15 000 тг (одноразово).

Преимущества:

Налог — 1%.
Кассовый аппарат встроен в приложение.
Соцплатежи и налог можно оплачивать помесячно.
Отчетность сдавать не нужно.

Минусы:

Требуется умение пользоваться приложением E-Salyq Business.
Иногда нужны консультации по работе с приложением.

Вывод: самый популярный и выгодный вариант, если обороты позволяют.

3️⃣ ИП на упрощенном режиме

Лимит оборота: до 94,5 млн тг в год.
Фактический лимит (без НДС): до 78,6 млн тг в год (6,5 млн тг в месяц).
Налог: 3% от оборота.
Соцплатежи: минимум 20 825 тг в месяц.
Бухуслуги: 30 000–50 000 тг в год.

Требования:

Отчетность сдавать 2 раза в год.
Наличие кассового аппарата, POS-терминала и банковского счета.

Преимущества:

Подходит для деятельности с высокими расходами, например, если аренда помещения дорогая.

Минусы:

Полноценное ИП с обязательствами по ведению учета и проверке налоговых регистров.
Не подходит для сдачи недвижимости с небольшой стоимостью аренды.

Вывод: используется для предпринимателей с высоким доходом и дополнительными видами деятельности.

4️⃣ Сдача недвижимости без регистрации ИП (как физлицо)

Отчетность: декларация 240 форма (сдается 1 раз в год).
Налог: 10% от дохода.
Соцплатежи: отсутствуют.
Бухуслуги: 10 000–20 000 тг в год.

Преимущества:

Не нужно регистрировать ИП.
Соцплатежи отсутствуют.
Отчетность подается раз в год.

Минусы:

Налог 10% становится невыгодным, если доход превышает 200 000 тг в месяц.
Отсутствует стаж, медицинская страховка и социальный пакет.

Вывод: используется редко, подходит тем, кто не хочет оформлять ИП, несмотря на более высокие налоги.