Как работают специальные налоговые режимы для ИП и самозанятых в Казахстане

05.11.2025

В Республике Казахстан существует несколько специальных налоговых режимов (СНР), предназначенных для различных категорий налогоплательщиков. Эти режимы позволяют упростить систему налогообложения и снизить налоговую нагрузку для малого бизнеса, фермерских хозяйств, а также самозанятых граждан. Рассмотрим основные виды таких налоговых режимов и их особенности.

1. СНР для самозанятых

Самозанятыми считаются физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями (ИП), но осуществляют деятельность, не использующую труд работников. К ним относятся граждане Казахстана, не являющиеся налоговыми резидентами, а также канадцы. Чтобы быть признанным самозанятым, доход такого лица не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП) за месяц.

Налоги для самозанятых включают:

• ИПН (индивидуальный подоходный налог) — 0%. То есть, самозанятые фактически не платят этот налог.
• Социальные платежи — 4% от дохода, которые распределяются на несколько категорий: СО (социальное обеспечение) — 1%, ОПВ (обязательное пенсионное обеспечение) — 1%, ОПВР (обязательное пенсионное обеспечение работников) — 1%, ВОСМС (обязательное социальное медицинское страхование) — 1%.
• Платежи в бюджет должны быть произведены до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

2. СНР на основе упрощенной декларации

Этот режим предназначен для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц (ЮЛ), являющихся резидентами Казахстана, с доходом, не превышающим 600 000 МРП в год. Налоговый и отчетный период для таких налогоплательщиков — полугодие.

Важно:

• Не платится социальный налог и НДС.
• Объект налогообложения — доходы без учета расходов, полученные или подлежащие получению.
• Базовая ставка налога составляет 4%, однако местные органы власти могут корректировать ставку на 50% в зависимости от региона и вида деятельности. В результате, ставка может варьироваться от 2% до 6%.
• Отчетность подается не позднее 15 августа за первое полугодие и 15 февраля за второе полугодие, а уплата налогов — до 25 числа второго месяца после отчетного.

3. СНР для фермерских хозяйств

Для фермерских хозяйств предусмотрены особые налоговые условия. Такие хозяйства могут применять упрощенные налоговые режимы, если их доходы не превышают определенный порог. Для фермеров также действуют специальные налоговые ставки и условия, зависящие от наличия земли и других факторов, таких как площадь хозяйства.

4. СНР для сельскохозяйственных кооперативов

Сельскохозяйственные кооперативы также могут использовать специальные налоговые режимы, которые предоставляют налоговые льготы в зависимости от вида деятельности и других условий. Для применения СНР кооперативы должны соблюдать определенные критерии, такие как объем доходов и виды сельскохозяйственных работ.

5. Переход на упрощенную декларацию с 2026 года

С 1 января 2026 года все налогоплательщики, которые использовали специальные налоговые режимы на основе патента и с использованием мобильного приложения, должны будут перейти на упрощенную декларацию. Те, кто не подаст уведомление о переходе, будут автоматически исключены из реестра ИП с 1 марта 2026 года. Это касается всех, кто не использует упрощенную декларацию или другие специальные режимы налогообложения.

Заключение

Существующие специальные налоговые режимы дают возможность гражданам и организациям снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бизнеса. Однако для того, чтобы воспользоваться этими льготами, необходимо соблюдать все требования и сроки подачи уведомлений и уплаты налогов. Важно помнить, что изменения в налоговом законодательстве могут вступать в силу в определенные сроки, что требует внимательности со стороны налогоплательщиков.