Как изменились налоги для физических и юридических лиц

05.11.2025

Налог на доходы физических лиц (ИПН)

Ставки для налога на доходы физических лиц (ИПН) теперь зависят от суммы дохода. Если доход до 8 500-кратного месячного расчётного показателя (МРП), ставка налога составляет 10%. Когда доход превышает 8 500 МРП, налоговая ставка становится прогрессивной: сначала рассчитывается налог по 8 500 МРП, а затем добавляется 15% с суммы, которая превышает этот предел.

Для людей, работающих по частной практике, ставка ИПН составит 9%.

Если доход поступает в виде дивидендов, то для доходов до 230 000 МРП ставка налога составляет 5%, а для доходов выше этой суммы — 15%.

Инвестиционные налоговые преференции

Для бизнеса, который инвестирует в здания, сооружения, оборудование, программное обеспечение и другие активы, признанные основными средствами, предлагаются налоговые преференции. Эти преференции предоставляются для объектов, которые зарегистрированы в бухгалтерии как основные средства или нематериальные активы.

Сумма, которую можно отнести к инвестиционным вычетам, определяется как стоимость объекта на момент его признания. Это могут быть расходы на приобретение, производство, строительство или установку, которые увеличивают стоимость объекта.

Есть два метода для применения этих вычетов:

• Вычет можно сделать после признания объекта, то есть в налоговом периоде, когда объект был признан.
• Вычет можно сделать до признания объекта, то есть в тот период, когда были понесены расходы на его приобретение.

Авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу (КПН)

Платить авансовые платежи по корпоративному налогу теперь нужно только если сумма налогового обязательства превышает 600 000 МРП. Важно, что налоговые органы теперь будут сами рассчитывать и начислять эти платежи, и не нужно подавать расчёт до сдачи декларации.

Авансовые платежи за первый квартал платят те, кто уже вносил эти платежи в предыдущем налоговом периоде. Платить авансы за второй, третий и четвёртый кварталы нужно по декларации, когда будут подсчитаны все доходы и расходы.

Плохие новости по КПН

Некоторые расходы не могут быть учтены при расчёте налога. Например, расходы на приобретение товаров, работ или услуг у компаний, которые применяют упрощённый налоговый режим, не подлежат учёту. Такие расходы не учитываются в налоговых вычетах, если товары были получены от таких компаний.