При открытии бизнеса один из первых вопросов — зарегистрировать ИП или ТОО?
Обе формы позволяют официально вести предпринимательскую деятельность, нанимать сотрудников, заключать договоры и применять подходящий налоговый режим. Однако между ИП и ТОО есть важные различия: ответственность по долгам, распоряжение деньгами, порядок регистрации и возможность продажи бизнеса.
Разберёмся подробнее.
Что общего у ИП и ТОО
И ИП, и ТОО могут применять упрощённый или общеустановленный режим налогообложения, если соответствуют установленным требованиям.
Упрощённый режим
Для ИП и ТОО действуют общие условия:
- максимальный годовой доход — 600 000 МРП;
- при МРП 4 325 тенге в 2026 году лимит составляет 2 595 000 000 тенге;
- режим применяется без НДС;
- ограничений по количеству работников нет;
- можно работать одновременно в нескольких городах Казахстана.
Базовая ставка налога составляет 4% от дохода. Доход учитывается по методу начисления.
При этом для упрощённого режима предусмотрены ограничения по отдельным видам деятельности.
Какие платежи уплачивает ИП за себя
Индивидуальный предприниматель перечисляет:
- обязательные пенсионные взносы — 10%;
- социальные отчисления — 5%;
- взносы на обязательное социальное медицинское страхование — 5% от 1,4 МЗП.
В 2026 году размер взноса на ОСМС для ИП составляет 5 950 тенге.
Платежи за работников
При наличии сотрудников ИП и ТОО дополнительно рассчитывают и уплачивают:
- индивидуальный подоходный налог;
- обязательные пенсионные взносы;
- социальные отчисления;
- отчисления на медицинское страхование;
- взносы работников на медицинское страхование.
Размер платежей зависит от заработной платы сотрудника, применяемых налоговых вычетов и наличия льгот.
Общеустановленный режим
На общеустановленном режиме ограничений по размеру дохода нет, однако бухгалтерский и налоговый учёт становится сложнее.
Налог рассчитывается с чистого дохода:
Доходы минус подтверждённые расходы = налогооблагаемая прибыль.
ИП на общеустановленном режиме уплачивает индивидуальный подоходный налог, а ТОО — корпоративный подоходный налог. Также при достижении установленного оборота возникает обязательство по регистрации в качестве плательщика НДС.
Чем ИП отличается от ТОО
Регистрация бизнеса
Открыть ИП проще. Для регистрации обычно достаточно электронной цифровой подписи.
Для регистрации ТОО потребуются:
- ЭЦП учредителя;
- ЭЦП каждого участника, если учредителей несколько;
- уникальное наименование компании;
- юридический адрес;
- сведения о руководителе и учредителях.
Для работы ТОО также оформляются учредительные документы, устав и учётная политика.
ИП может работать без печати. Для ТОО необходимость печати зависит от порядка оформления документов и внутренних требований компании.
Ответственность по долгам
Это одно из главных различий между ИП и ТОО.
Ответственность ИП
Индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам личным имуществом.
Взыскание может быть обращено на:
- деньги на банковских счетах;
- личное имущество;
- недвижимость — в предусмотренных законодательством случаях.
Ответственность ТОО
ТОО является отдельным юридическим лицом и отвечает по обязательствам собственным имуществом.
Под взыскание могут попасть:
- деньги на банковских счетах ТОО;
- имущество, находящееся на балансе компании;
- уставный капитал и другие активы организации.
Как правило, учредитель не отвечает по долгам ТОО личным имуществом, за исключением отдельных случаев, предусмотренных законодательством.
Работники и управление
ИП может работать самостоятельно и не нанимать сотрудников.
В ТОО должен быть руководитель. Директором может быть сам учредитель. При этом его оформление зависит от структуры компании и характера выполняемой работы.
Как распоряжаться заработанными деньгами
ИП
После уплаты налогов и обязательных платежей предприниматель может свободно распоряжаться полученным доходом.
ТОО
Деньги на банковском счёте и в кассе принадлежат компании, а не лично учредителю.
Любой расход должен иметь деловое основание и подтверждающие документы. Например:
- выплата заработной платы;
- приобретение товаров;
- оплата услуг;
- уплата налогов;
- выплата дивидендов;
- возврат займа;
- хозяйственные расходы.
Просто снять деньги со счёта ТОО для личных нужд учредителя нельзя.
Штрафы
Ответственность за налоговые и административные нарушения предусмотрена как для ИП, так и для ТОО.
При этом размеры штрафов для юридических лиц часто выше, чем для индивидуальных предпринимателей.
Могут ли иностранцы открыть ИП или ТОО
Возможность регистрации ИП зависит от гражданства и статуса иностранца в Казахстане.
ИП могут зарегистрировать граждане Казахстана, кандасы, а также отдельные категории иностранных граждан при наличии предусмотренных законодательством оснований.
ТОО может быть зарегистрировано иностранным гражданином или иностранной компанией. Однако порядок регистрации, налогообложение и перечень документов будут зависеть от статуса учредителя и структуры бизнеса.
Можно ли продать бизнес
ИП как отдельный бизнес продать нельзя, поскольку он не является самостоятельным юридическим лицом.
Можно передать или продать:
- оборудование;
- товарные остатки;
- клиентскую базу;
- сайт;
- права на бренд;
- другие активы.
ТОО можно продать полностью либо передать долю в уставном капитале другому лицу.
Это делает ТОО более удобной формой для бизнеса, который планируют масштабировать, привлекать партнёров или в дальнейшем продавать.
Что выбрать: ИП или ТОО
ИП чаще подходит, если:
- бизнес ведёт один человек;
- риски и обороты относительно небольшие;
- не планируется привлекать партнёров;
- важна простая регистрация;
- предприниматель хочет свободнее распоряжаться доходом.
ТОО чаще выбирают, если:
- учредителей несколько;
- планируется крупный бизнес;
- важно разделить личное имущество и имущество компании;
- предполагается работа с крупными заказчиками;
- для деятельности требуется лицензия;
- бизнес планируют продать или передать другому владельцу.
Некоторые лицензируемые виды деятельности можно вести только через юридическое лицо. Поэтому окончательный выбор необходимо делать с учётом направления бизнеса, предполагаемого дохода, количества работников и будущих планов.
Нужна помощь с выбором?
Специалисты Центра обслуживания бизнеса «Актив» помогут определить, какая форма подходит именно вашему бизнесу — ИП или ТОО.
Мы:
- проанализируем будущую деятельность;
- подберём подходящий налоговый режим;
- рассчитаем предполагаемые налоги;
- поможем зарегистрировать бизнес;
- ответим на вопросы по бухгалтерскому и налоговому учёту.
Вы получите понятный план действий и сможете начать работу без лишних ошибок и рисков.
