Сходства

Любой режим налогообложения имеет свои ограничения по обороту, численности работников, оплате налогов и прочее.

К примеру упрощенный режим, как на ИП, так и на ТОО имеет общие сходства.

• Предельная численность работников - не более 30 человек.
• Максимальный оборот за 6 месяцев: 24 038 МРП - 73 628 394 тенге на 2022 год.
• Отсутствуют структурные подразделения.

При этом, ИП/ТОО на упрощенке уплачивает:

3% от дохода (это 1,5% индивидуальный подоходный налог (ИПН/КПН), 1,5 соц налог) (кроме некоторых видов деятельности) - освобождаются от 3% на 2020-2022 год за минусом социальных отчислений;

ИП оплачивает за себя:

• 10% пенсионные взносы;
• 3,5% социальные отчисления;
• 5% от 1,4 МЗП взносы на медстрахование только для ИП (т.е. 4 200 тенге на 2022 год).

Также от суммы за работников дополнительно уплачиваются ИП и ТОО:

• 10% ИПН (с зарплаты выше 25 МРП);
• 10% пенсионные взносы;
• 3,5% социальные отчисления;
• 2% обязательное медстрахование;
• 3% взносы на медстрахование.

Существуют ограничения по видам деятельности для упрощенного режима.

Если выбирать общеустановленный режим, расходов становится больше, однако нет ограничений по доходу.

А точнее, общеустановленный режим платит 10% от чистой прибыли компании (ИП или ТОО), а именно приход минус расход и получается прибыль.

Различия

Регистрация ИП не сложная, необходим только ключ ЭЦП из ЦОНа.

Чтобы зарегистрировать ТОО, потребуется:

• Налоговый ключ физического лица, который будет учредителем (а если несколько учредителей тогда ключи каждого);
• Название (уникальное на территории РК);
• Адрес места регистрации ТОО (аренда или собственное имущество).

После регистрации ТОО выдаются:

1. Учредительный договор;
2. Устав на двух языках;
3. Учетная политика.

Так же ТОО ОБЯЗАНА иметь печать в отличие от ИП (ИП имеет право работать без печати).

Штрафы как на ТОО так и на ИП существуют одинаковые согласно закону РК, вот только ТОО оплачивает чаще всего в большем размере.

Иностранные граждане

ИП могут быть только граждане РК, кандасы и граждане стран ЕАЭС (Россия, Киргизия, Белоруссия, Армения) с видом на жительство.

ТОО могут зарегистрировать любые иностранные граждане, однако в данном случае будут иметь более высокое налогообложение.

Долги перед налоговым комитетом

ИП отвечает своим личным имуществом. На его имущество могут наложить арест и взыскание судебных исполнителей. К личному имуществу относятся личные счета во всех банках на территории РК, недвижимость в отдельных случаях.

Учредители ТОО рискуют уставным капиталом компании, имуществом самой организации, которое числится на балансе ТОО, а так же банковскими счетами открытыми исключительно на ТОО.

ИП может не иметь работников и быть в единственном числе.

В ТОО должен быть, как минимум 1 работник – это может быть директор.

Доходность

ИП может распоряжаться как угодно заработанными деньгами.

В ТОО деньги являются собственностью ТОО. Юридическое лицо должно подтверждать все расходы документально, а значит снять деньги с расчетного счета и брать наличные с кассы просто так ТОО не имеет право на любую сумму должен быть аргумент (ЗП, закуп товаров или услуг, налоги).

Продажа бизнеса

ИП невозможно продать в качестве бизнеса. Только имущество, базу, наработки и тд.

ТОО же можно продать целиком или только свою долю.

Кроме того в случае определенных лицензированных видов деятельности можно открыть только ТОО. Этот вопрос нужно рассматривать индивидуально.

Если Вы затрудняетесь с выбором, обратитесь в Центр обслуживания бизнеса «Актив». Наши специалисты зададут нужные вопросы, помогут с выбором, а также подберут режим налогообложения, ответят на все вопросы, чтобы Вы смогли приступить к бизнесу как можно скорее.