• Оценка коммерческой недвижимости в Казахстане с 2026 года: новые правила налога на имущество

  2026 год начался с масштабных изменений в законодательстве Казахстана. Одним из важных нововведений стало возвращение обязательной оценки коммерческой недвижимости для расчета налога на имущество.

  Теперь в ряде случаев налог на имущество будет рассчитываться не по стоимости покупки объекта, а по его рыночной стоимости. Это может привести к увеличению налоговой нагрузки на владельцев коммерческой недвижимости.

• Почему вернули обязательную оценку недвижимости

  Более десяти лет назад правила расчета налога на коммерческую недвижимость были упрощены. Тогда предприниматели часто жаловались на высокую стоимость услуг оценщиков, поэтому обязанность проводить оценку фактически отменили.

  В Налоговом кодексе закрепили правило: налог рассчитывается по стоимости, указанной в договоре купли-продажи. Только если стоимость в договоре отсутствовала, необходимо было делать оценку имущества.

  Со временем такая система начала создавать значительный дисбаланс. Многие объекты недвижимости были приобретены десятки лет назад по очень низкой цене. При этом их реальная рыночная стоимость за годы существенно выросла из-за инфляции и развития рынка недвижимости.

  В результате владельцы старых объектов недвижимости платили минимальные налоги, тогда как те, кто покупал помещения по более высокой стоимости, платили значительно больше.

  Со временем разрыв между рыночной стоимостью и ценой покупки стал слишком большим. В итоге государство приняло решение вернуть обязательную оценку недвижимости.

  Ознакомиться с прайсом

• Новые правила оценки коммерческой недвижимости с 2026 года

  Согласно пункту 6 статьи 591 Налогового кодекса Республики Казахстан, с 2026 года вводятся новые правила для владельцев коммерческой недвижимости.

  Это касается индивидуальных предпринимателей, которые не ведут бухгалтерский учет. После трех лет с момента приобретения недвижимости налог на имущество должен рассчитываться уже не по цене покупки, а по рыночной стоимости объекта.

  Для этого необходимо провести оценку недвижимости. Отчет об оценке используется для расчета налога на имущество.

  До 2026 года действовало правило: налог рассчитывался по сумме договора купли-продажи. Только если стоимость объекта не была указана, требовалось проводить оценку.

  Теперь в большинстве случаев необходимо ориентироваться именно на рыночную стоимость имущества.

• Особенность для ИП, не ведущих бухгалтерский учет

  В новом Налоговом кодексе появилось важное уточнение для индивидуальных предпринимателей, которые не ведут бухгалтерский учет.

  Если для юридических лиц и предпринимателей, ведущих учет, оценка должна проводиться не реже одного раза в три года, то для ИП без бухгалтерского учета добавлена формулировка — оценка должна определяться по состоянию на 1 января.

  Это может вызвать ряд практических проблем. Например, необходимость проводить оценку сразу в начале года, когда рынок недвижимости фактически неактивен. Кроме того, количество профессиональных оценщиков ограничено, поэтому выполнить большое количество оценок в короткий срок может быть сложно.

  Иногда оценку можно сделать позже, но с ретроспективной датой на 1 января. Однако такие оценки обычно стоят дороже.

• Нужно ли делать оценку в 2026 году

  До 31 марта владельцы коммерческой недвижимости должны сдавать декларацию по земле и имуществу — форму 700.

  Многие предприниматели привыкли подавать эту декларацию по старым правилам, указывая стоимость покупки недвижимости. Однако после изменений в Налоговом кодексе возникает вопрос: можно ли продолжать использовать прежние данные.

  Согласно статье 591 Налогового кодекса, налоговая база определяется следующим образом:

  Для юридических лиц и предпринимателей, ведущих бухгалтерский учет — используется среднегодовая балансовая стоимость имущества с учетом переоценки. При этом переоценка должна проводиться не реже одного раза в три года.

  Для индивидуальных предпринимателей, не ведущих бухгалтерский учет — в первые три года после покупки используется стоимость приобретения недвижимости. После этого налог должен рассчитываться по рыночной стоимости объекта.

• Когда нужно заказывать новую оценку

  Чтобы определить необходимость новой оценки, нужно проверить несколько документов.

  Сначала необходимо посмотреть дату приобретения недвижимости в договоре купли-продажи. Если с момента покупки прошло более трех лет, необходимо проверить наличие отчета об оценке.

  Если оценка уже проводилась, важно проверить дату отчета. Если отчету об оценке более трех лет, требуется заказать новую оценку недвижимости.

  Для предпринимателей, ведущих бухгалтерский учет, оценка проводится текущей датой.

  Для предпринимателей без бухгалтерского учета оценка может потребоваться с ретроспективной датой по состоянию на 1 января.

  Например, если коммерческое помещение было приобретено в 2011 году и после этого оценка не проводилась, согласно новому Налоговому кодексу необходимо заказать новую оценку недвижимости.

• Можно ли подать декларацию по старым данным

  Некоторые предприниматели могут попытаться подать декларацию по имуществу по прежним правилам, используя старую стоимость объекта.

  Однако в этом случае существует риск налоговых последствий. Если налоговые органы выявят нарушение, владельцу недвижимости придется доплатить налог на имущество за весь период с 2026 года.

  Кроме того, начисляются пени, а также потребуется сдача дополнительных налоговых отчетов.

  Поэтому владельцам коммерческой недвижимости важно заранее проверить документы и при необходимости провести оценку объекта, чтобы избежать налоговых рисков.

Написать в WhatsApp (Алматы)